Финансово-хозяйственная деятельность предприятия и пути ее улучшения (на примере ООО ПКФ «СЭД»)

общей сумме источников финансирования и о возрастании кредиторской задолженности;

- коэффициент обеспеченности собственными средствами соответствует нормативу и показывает, что оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости предприятием, хватает. Однако, как и все показатели данного предприятия, он возрастает к 2006 году и падает к 2007 году;

- снижение коэффициента маневренности функционирующего капитала к 2006 году резко снижается – это положительный фактор, однако к 2007 году прослеживается незначительное увеличение данного коэффициента, что говорит об  увеличении обездвиженного капитала в производственных запасах (дебиторской задолженности предприятие не имеет).

Степень финансовой устойчивости предприятия признается как «устойчивое финансовое состояние», так как:

2005 год

СОС= 4439546-3845881 >0;

КФ=4439546+180000-3845881> 0;

ВИ = 4439546+180000+2093293-3845881>0;

2006

СОС= 7284241-4823595 >0;

КФ=7284241+ 0 - 4823595 >0;

ВИ = 7284241+ 0 + 1799000 - 4823595 > 0;

2007

СОС = 7950316-5855988 >0;

КФ= 7950316+480049-5855988>0;

ВИ = 7950316 +480049+ 1100000-5855988>0.

Анализ эффективности деятельности предприятия

Расчет коэффициентов деловой активности

Таблица 2.3.9 - Расчет коэффициентов деловой активности

Наименование показателя	Способ расчета	период	Значение коэффициента
1	2	3	4
1 .  Коэффициент оборачиваемости запасов	Себестоимость Ку1=-------------------------(обор.) Запасы и затраты	2005 2006 2007	Ку1= = 8,84 Ку1= = 8,85 Ку1= = 6,55Ошибка! Ошибка связи.
2.  Коэффициент оборачиваемости денежных средств	Выручка от продажи Ку2=-------------------------------------(обор.) Денежные средства	2005 2006       2007	Ку2= = 144843,25 Ку2= = 9064,59 Ку2= = 2855,96
3 .  Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	Выручка от продажи Ку3=-------------------------------------(обор.) Дебиторская задолженность	2005 2006       2007	Ку3= = 1226,09 Ку3= = 96,11 -

Продолжение таблицы 2.3.9

4.  Срок оборачиваемости дебеторской задолженности	360 дней Со1=-------------------------------------(дней.) Ку3	2005 2006  2007	Со1= = 0,29 Со1= =3,75 -
5 .  Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	Себестоимость Ку4=-------------------------------------(обор.) Кредиторская задолженность	2005 2006  2007	Ку1= = 18,41 Ку1= = 27,91 Ку1= = 44,26
6.  Срок оборачиваемости кредиторской задолженности	360 дней Со2=-----------------------------------(дней.) Ку4	2005 2006  2007	Со2= = 19,55 Со2= =12,9 Со2= =8,13
7.  Срок оборачиваемости запасов	360 дней Со3=---------------------------------(дней.) Ку1	2005 2006  2007	Со3= = 40,72 Со3= =40,68 Со3= =54,96
8 . Рентабельность продаж	Прибыль Кр1 =-----------------------------------Выручка от      реализации	2005 2006  2007	Кр1= = 0,066 Кр1= = 0,046 Кр1= = 0,023
9. Рентабельность всего капитала организации	Прибыль Кр2=------------------------------------Валюта баланса	2005 2006  2007	Кр2= = 0,374 Кр2= = 0,247 Кр2= = 0,105
10.Рентабельность внеоборотных активов	Прибыль Кр3 =-----------------------------------Внеоборотные активы	2005 2006  2007	Кр3= = 0,812 Кр3= = 0,575 Кр3= = 0,0,241
11.Рентабельность собственного капитала	Прибыль Ку4=------------------------------------Капиталы и резервы	2005 2006  2007	Кр4= = 0,703 Кр4= = 0,38 Кр4= = 0,177

Из таблицы 2.3.9 видно, что коэффициенты «оборачиваемости кредиторской задолженности» и срок «оборачиваемости запасов» в период с 2005 по 2007 года повышаются, все остальные коэффициенты понижаются, что свидетельствует об ухудшении финансового состояния предприятия.

Анализ оборачиваемости текущих активов и пассивов

В        таблице 2.3.10     приведу    период оборота текущих активов и пассивов в динамике (2005-2006-2007гг.).

Таблица 2.3.10 -   Период оборота текущих активов и пассивов

Период оборота (дни)	2005	2006	2007
Дебиторская задолженность	0,29	3,75	-
Запасы	40,72	40,68	54,96

Продолжение таблицы 2.3.10

Кредиторская задолженность	19,55	12,9	8,13
Финансовый цикл	21,46	31,53	46,83

Длительность финансового цикла вычисляется по формуле:

                         Со1н + Со3н – Со,                                                      (19)

где Со1н – дебиторская задолженность, дн;

Со3н – запасы, дн;

Со - кредиторская задолженность, дн.

2005 год = 0,29+40,72-19,55=21,46

2006 год = 3,75+40,68-12,9= 31,53

2007 год = 0+54,96-8,13= 46,83                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                              

Наблюдается увеличение финансового цикла к 2006 году 10,07 дней , к 2007 году на 15,3 дня. Это произошло вследствие значительного увеличения периода оборота запасов и сокращения периода оборота кредиторской задолженности

Рентабельность активов определяю по формуле:

Операционная прибыль

Рентабельность активов = __________________________               (2)

Средняя сумма активов

3121862

Рентабельность активов 2005г = _____________ = 0,3737 (37,37 %).                                                                                     8353932

2771291

Рентабельность активов 2006г = ____________   =  0,2473 (24,73 %).                                                                                   11204531

1410698

Рентабельность активов 2007г = ______________   =0,1054 (10,54 %).                                                                                 13379865

Для оценки влияния различных факторов использую другую  формулу:

Рентабельность активов = Рентабельность продаж * Оборачиваемость                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                 активов                                                                                                                  (21)

Определение рентабельности продаж наглядно показано в приложении Ж.

Рентабельность продаж = Операционная прибыль / Выручка от реализации  (22)

Рентабельность продаж 2005г = 3121862 / 47363744 = 0,0659 (6,59 %)

Рентабельность продаж  2006г= 2771291 / 60633065 = 0,0457 (4,57 %)

Рентабельность продаж 2007г = 1410698 / 60206547 = 0,0234 (2,34 %)

Оборачиваемость активов = Выручка от реализации / Активы                (23)

Оборачиваемость активов 2005 г = 47363744 : 8353932 = 5,67

Оборачиваемость активов 2006 г = 60633065 : 11204531 = 5,411

Оборачиваемость активов 2007 г = 60206547 : 13379865 = 4,5

Рентабельность активов 2005 г  = 0,0659 * 5,67 = 0,3737 (37,37 %)

Рентабельность активов 2006 г = 0,00457 * 5,411 = 0,2473 (24,73 %)

Рентабельность активов 2007 г = 0,0234 * 4,5 = 0,1053 (10,53 %)

Определение рентабельности активов наглядно показано в приложении И.

Схема формирования показателя рентабельности активов предприятия наглядно показана в приложении К.

За анализируемый период рентабельность продаж постоянно с периода в период падает.Оборачиваемость активов так же уменьшается с 2005 по 2006 год – с 5,67 до 5,41, с 2002 по 2007 годы – до 4,5.Рентабельность  активов упала к 2006 году с 37,37 % до 24,73 %; к 2007 году до 10,53 %.

3 Перспективный план развития предприятия

3.1.  Предложения по улучшению финансового состояния предприятия Общества с ограниченной ответственностью ПКФ«СЭД»

Предприятие ведет рыболовный промысел для дальнейшей переработки сырья на заморозки и хранения рыбы необходимо мощное холодильное оборудование.

Для увеличения объемов переработки сырья в цехе полуфабрикатов необходимо приобрести тестомесы и оборудование по лепке пельменей и вареников.

В отделах розничной торговли необходимо заменить торговое оборудование на более удобное и современное. Также в магазинах обновить и холодильное оборудование.

Холодильный агрегат АК237 для быстрой заморозки мощ.40кВт, выработка 2т в час	3595000руб.
Аппарат по изготовлению пельменей со сменными матрицами Выработка 120 кг в сутки	130000 руб.
Холодильные прилавки	1275000 руб.
Оплата за установку и доставку  спец. оборудования	250000 руб.

Итого:                                10000000 руб.

В связи с тем, что на предприятии большая часть оборудования морально устарела, себестоимость выпускаемой продукции и расход сырья очень