Общий анализ предприятия. Анализ состояния и движение основных средств. Анализ оборачиваемости текущих активов и пассивов

Производительность труда  на конец периода = 121920,7/194=628,46 р./чел.

Отмечаем рост производительности труда в 1,39 раза за период, что является положительной тенденцией.

Прибыль на одного работающего определяется:

Прибыль на одного работающего = Чистая прибыль

Среднесписочная численность работающих

Отсюда : 4700,3 / 194 = 24,23 тыс. р./чел. - на конец периода.

Прибыль на одного рабочего на начало периода равна 294,8/147=2 тыс. руб/чел..

Эффективность деятельности управления предприятием определяется отношением объема продаж к фонду зарплаты общего и высшего руководства соответственно:

На начало периода: 66602,8/2100,5 = 31,71 р./чел.

На конец периода:  121920,7 / 3439,9 = 35,44 р./чел.

На начало периода:  66602,8 / 1302,84 = 51,12 р./чел.

На конец периода: 121920,7/ 2214,96 = 55,04 р./чел.

Рассчитанные данные сведем в таблицу:

Таблица 1.2

	на начало периода	на конец периода
Эффективность деятельности общего руководства	31,71	35,44
Эффективность деятельности высшего руководства	51,12	55,04

Согласно данным таблицы 1.2 эффективность деятельности, как общего, так и высшего руководства предприятием возросла.

2. Анализ состояния и движение основных средств

Структура основных фондов позволяет оценить распределение долей отдельных категорий основных средств по использованию их в производстве.

Таблица 2.1

Движение основных средств и показатели эффективности их использования

Наименование показателей	Остаток на начало года	Поступило (введено)	Выбыло	Остаток на конец года
Первоначальная стоимость основн. средств, млн.руб. в т.ч.: активная часть	57957,1 46365,68	15056,94 12775,69	-	73014,04 59141,37
Остаточная стоимость основ. средств, млн.руб	18778,1			25993
Доля активной части основных средств, %	80			81
Коэффициент годности, %	32,4			35,6
Коэффициент износа, %	67,6			64,3
Коэффициент обновления, %				57,93
Коэффициент выбытия, %				-
Фондоотдача				5,45
Фондоемкость				0,184
Фондовооруженность				115,39

Для характеристики технического состояния основных средств рассчитывают коэффициенты износа, годности и сдвигов в их составе за рассматриваемый период - коэффициент обновления, выбытия.

Коэффициент годности = К_r = Остаточная стоимость основных средств

Полная стоимость основных средств

На начало года К_r     = 18778,1/ 57957,1 =0,324(32,4 % )

На конец года К_r   = 25993/ 73014,04 = 0,356 (35,6 %)

Коэффициент износа = К_и= 1- К_r              ,                           

На начало года К_{и =}      1 - 0,324 = 0,676 (67,6  %)     

На конец года   К_и     = 1 - 0,356=   0,644 (64,4 %) 

Коэффициент обновления = Стоимость поступивших ОС

Стоимость ОС на конец периода

К_обн        = 15056,94/ 25993 * 100% = 57,93 %

Фондоотдача  ( Ф_о  )  = Объем производства (продажи)

Среднегодовая стоимость ОС  

Фондоотдача отражает сумму валовой продукции, приходящейся на 1 рубль среднегодовой стоимости основных фондов. Чем выше этот показатель, тем больше продукции выпускается на предприятии.

Здесь мы определим     среднегодовую стоимость ОС   по методу среднего арифметического:

ОС _ср   = (ОС _н   +  ОС_к  ) / 2 = (18778,1 +25993) / 2 = 22385,55 тыс.руб.

Тогда  Ф_о      = 121920,7 / 22385,55 = 5,446.

Фондоемкость = Среднегодовая стоимость ОС     =   22385,55 / 121920,7 = 0,184.

Объем производства (продажи)

Фондоемкость характеризует  стоимость ОС, необходимых для производства 1 рубля продукции.

Фондовооруженность (Ф_в ) =  Среднегодовая стоимость ОС

Численность рабочих

Ф_в  = 22385,55 / 194 = 115,39

Вывод:

Анализ данных табл.2.1. показывает положительную динамику коэффициентов, характеризующих состояние и движение основных средств:

·  за отчетный год техническое состояние основных средств на предприятии  улучшилось за счет  интенсивного обновления   К_обн        = 57,93 %

·  коэффициент износа уменьшился,  соответственно увеличился коэффициент годности основных средств на 3,3 %;

·  возросла доля активной части основных средств

3. Плановые и фактические объемы реализации, себестоимости

и объемов продаж

Таблица3.1

	Объем производства, тыс.руб.			Объем реализации, тыс.руб.			Себестоимость, тыс.руб.
	План	Факт	Откл. %	План	Факт	Откл. %	План	Факт	Откл. %
На начало периода	77536,25	83372,3	+7,53	61101,26	69044,36	+13	51221,72	58905	+15
На конец периода	121303,6	134781,9	+10	106018	121920,7	+15	89718,75	107662,5	+20

Отклонение определяем по формуле

Фактический показатель

1 -    ------------------------------------Плановый показатель

По объему   производства:

Отклонение на начало   периода :  ( 1 - (83372,3 / 77536,25)) *100 = 7,53 %

Отклонение на конец периода :    ( 1 - (122529 /110276)) *100 = 10%

По объему реализации :

Отклонение на начало периода     ( 1 - (69044,36 / 61101,26)) *100 = 13 %

Отклонение на конец периода    :    ( 1 - (121920,7/106018)) *100 = 15%

По  Себестоимости   продукции:

Отклонение на начало  периода : ( 1 - (58905 / 51221,72)) *100 = 15 %

Отклонение на конец периода:    ( 1 - (107662,5 /89718,75 )) *100 = 20%

Вывод:

Анализ таблицы 3.1 показывает, что отклонение фактического объема производства, реализации и   себестоимости от соответствующих плановых показателей  на конец периода по сравнению с   началом периода увеличилось.

4. Структура реализации

Таблица 4.1.

Анализ структуры реализации

Показатели	На начало периода	На конец периода	Измене ния
-доля денежных поступлений в общем объеме реализации, %	60	70	+10
-доля продаж по долгосрочным контрактам в реализации, %	75	90	+15

Рис.3.1. Структура объема реализации

Анализ динамики структуры реализации говорит о положительных тенденциях, происходящих в структуре объема реализации : на 10 % возросла оплата деньгами за реализуемую продукцию, на 15 % увеличилась доля долгосрочных контрактов.

5. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

Анализ структуры отчета о финансовых результатах

Агрегированный баланс представлен в Приложении 4, на основании агрегированного баланса можно определить величину собственных оборотных средств предприятия:

Текущие активы – текущие обязательства=40313,9-40195,1=+108,8

Это говорит о достаточном количестве оборотных средств предприятия

На основании отчета о прибылях и убытках (Приложение 3) можно рассмотреть структура затрат предприятия.

Таблица 5.1.

Структура затрат предприятия

	На начало периода		На конец периода
	Абсолютное значение,т.руб.	Удельный вес, %	Абсолютное значение,т.руб.	Удельный вес, %	Отклонения
Сырье и материалы	28863,45	49	55984,5	52	+3
Топливо и энергия	8246,7	14	18302,63	17	+3
Заработная плата с начисл.	5890,5	10	9689,63	9	-1
Накладные расходы	6479,55	11	13996,13	13	+2
Прочие	9418,2	16	9689,63	9	+7
Итого	58905	100	107662,5	100

Рис.5.1. Динамика структуры себестоимости

Анализ данных таблицы 5.1 показывает, что в управлении издержками целесообразнее всего оперировать расходами на сырье и материалы, топливо и энергию, так как их удельный вес составляет 49% и 52%, 14% и 17% соответственно на начало и конец периода.

Следующим шагом может быть анализ возможности сокращения затрат на прочие и накладные расходы, так как эти затраты также являются весомыми в структуре себестоимости.

Далее проследим динамику изменения прибыли, используя отчет о прибылях и убытках. (Приложение 3)

Таблица 5.2.

Динамика изменения прибыли, тыс. руб.

	На начало периода	На конец периода
Валовая прибыль	6898	12962
Прибыль от обычных видов деят-ти	739	5973
Чистая прибыль	-268	4273
Нераспределенная прибыль	-	2419

Анализ данных таблицы показывает, что за рассматриваемый период