Общий анализ предприятия. Анализ состояния и движение основных средств. Анализ оборачиваемости текущих активов и пассивов

Страницы работы

29 страниц (Word-файл)

Фрагмент текста работы

Производительность труда  на конец периода = 121920,7/194=628,46 р./чел.

Отмечаем рост производительности труда в 1,39 раза за период, что является положительной тенденцией.

Прибыль на одного работающего определяется:

Прибыль на одного работающего = Чистая прибыль

Среднесписочная численность работающих

Отсюда : 4700,3 / 194 = 24,23 тыс. р./чел. - на конец периода.

Прибыль на одного рабочего на начало периода равна 294,8/147=2 тыс. руб/чел..

Эффективность деятельности управления предприятием определяется отношением объема продаж к фонду зарплаты общего и высшего руководства соответственно:

На начало периода: 66602,8/2100,5 = 31,71 р./чел.

На конец периода:  121920,7 / 3439,9 = 35,44 р./чел.

На начало периода:  66602,8 / 1302,84 = 51,12 р./чел.

На конец периода: 121920,7/ 2214,96 = 55,04 р./чел.

Рассчитанные данные сведем в таблицу:

Таблица 1.2

на начало периода

на конец периода

Эффективность деятельности общего руководства

31,71

35,44

Эффективность деятельности высшего руководства

51,12

55,04

Согласно данным таблицы 1.2 эффективность деятельности, как общего, так и высшего руководства предприятием возросла.

2. Анализ состояния и движение основных средств

Структура основных фондов позволяет оценить распределение долей отдельных категорий основных средств по использованию их в производстве.

Таблица 2.1

Движение основных средств и показатели эффективности их использования

Наименование показателей

Остаток на начало года

Поступило

(введено)

Выбыло

Остаток на конец года

Первоначальная стоимость основн. средств, млн.руб.

в т.ч.: активная часть

57957,1

46365,68

15056,94

12775,69

-

73014,04

59141,37

Остаточная стоимость основ. средств, млн.руб

18778,1

25993

Доля активной части основных средств, %

80

81

Коэффициент годности, %

32,4

35,6

Коэффициент износа, %

67,6

64,3

Коэффициент обновления, %

57,93

Коэффициент выбытия, %

-

Фондоотдача

5,45

Фондоемкость

0,184

Фондовооруженность

115,39

Для характеристики технического состояния основных средств рассчитывают коэффициенты износа, годности и сдвигов в их составе за рассматриваемый период - коэффициент обновления, выбытия.

Коэффициент годности = Кr = Остаточная стоимость основных средств

Полная стоимость основных средств

На начало года Кr     = 18778,1/ 57957,1 =0,324(32,4 % )

На конец года Кr   = 25993/ 73014,04 = 0,356 (35,6 %)

Коэффициент износа = Ки= 1- Кr              ,                           

На начало года Ки =      1 - 0,324 = 0,676 (67,6  %)     

На конец года   Ки     = 1 - 0,356=   0,644 (64,4 %) 

Коэффициент обновления = Стоимость поступивших ОС

Стоимость ОС на конец периода

Кобн        = 15056,94/ 25993 * 100% = 57,93 %

Фондоотдача  ( Фо  )  = Объем производства (продажи)

Среднегодовая стоимость ОС  

Фондоотдача отражает сумму валовой продукции, приходящейся на 1 рубль среднегодовой стоимости основных фондов. Чем выше этот показатель, тем больше продукции выпускается на предприятии.

Здесь мы определим     среднегодовую стоимость ОС   по методу среднего арифметического:

ОС ср   = (ОС н   +  ОСк  ) / 2 = (18778,1 +25993) / 2 = 22385,55 тыс.руб.

Тогда  Фо      = 121920,7 / 22385,55 = 5,446.

Фондоемкость = Среднегодовая стоимость ОС     =   22385,55 / 121920,7 = 0,184.

Объем производства (продажи)

Фондоемкость характеризует  стоимость ОС, необходимых для производства 1 рубля продукции.

Фондовооруженность (Фв ) =  Среднегодовая стоимость ОС

Численность рабочих

Фв  = 22385,55 / 194 = 115,39

Вывод:

Анализ данных табл.2.1. показывает положительную динамику коэффициентов, характеризующих состояние и движение основных средств:

·  за отчетный год техническое состояние основных средств на предприятии  улучшилось за счет  интенсивного обновления   Кобн        = 57,93 %

·  коэффициент износа уменьшился,  соответственно увеличился коэффициент годности основных средств на 3,3 %;

·  возросла доля активной части основных средств

3. Плановые и фактические объемы реализации, себестоимости

и объемов продаж

Таблица3.1

Объем производства, тыс.руб.

Объем реализации, тыс.руб.

Себестоимость, тыс.руб.

План

Факт

Откл.

%

План

Факт

Откл.

%

План

Факт

Откл.

%

На начало периода

77536,25

83372,3

+7,53

61101,26

69044,36

+13

51221,72

58905

+15

На конец периода

121303,6

134781,9

+10

106018

121920,7

+15

89718,75

107662,5

+20

Отклонение определяем по формуле

Фактический показатель

1 -    ------------------------------------Плановый показатель

По объему   производства:

Отклонение на начало   периода :  ( 1 - (83372,3 / 77536,25)) *100 = 7,53 %

Отклонение на конец периода :    ( 1 - (122529 /110276)) *100 = 10%

По объему реализации :

Отклонение на начало периода     ( 1 - (69044,36 / 61101,26)) *100 = 13 %

Отклонение на конец периода    :    ( 1 - (121920,7/106018)) *100 = 15%

По  Себестоимости   продукции:

Отклонение на начало  периода : ( 1 - (58905 / 51221,72)) *100 = 15 %

Отклонение на конец периода:    ( 1 - (107662,5 /89718,75 )) *100 = 20%

Вывод:

Анализ таблицы 3.1 показывает, что отклонение фактического объема производства, реализации и   себестоимости от соответствующих плановых показателей  на конец периода по сравнению с   началом периода увеличилось.

4. Структура реализации

Таблица 4.1.

Анализ структуры реализации

Показатели

На начало периода

На конец периода

Измене ния

-доля денежных поступлений в общем объеме реализации, %

60

70

+10

-доля продаж по долгосрочным контрактам в реализации, %

75

90

+15

Рис.3.1. Структура объема реализации

Анализ динамики структуры реализации говорит о положительных тенденциях, происходящих в структуре объема реализации : на 10 % возросла оплата деньгами за реализуемую продукцию, на 15 % увеличилась доля долгосрочных контрактов.

5. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

Анализ структуры отчета о финансовых результатах

Агрегированный баланс представлен в Приложении 4, на основании агрегированного баланса можно определить величину собственных оборотных средств предприятия:

Текущие активы – текущие обязательства=40313,9-40195,1=+108,8

Это говорит о достаточном количестве оборотных средств предприятия

На основании отчета о прибылях и убытках (Приложение 3) можно рассмотреть структура затрат предприятия.

Таблица 5.1.

Структура затрат предприятия

На начало периода

На конец периода

Абсолютное значение,т.руб.

Удельный вес, %

Абсолютное значение,т.руб.

Удельный вес, %

Отклонения

Сырье и материалы

28863,45

49

55984,5

52

+3

Топливо и энергия

8246,7

14

18302,63

17

+3

Заработная плата с начисл.

5890,5

10

9689,63

9

-1

Накладные расходы

6479,55

11

13996,13

13

+2

Прочие

9418,2

16

9689,63

9

+7

Итого

58905

100

107662,5

100

Рис.5.1. Динамика структуры себестоимости

Анализ данных таблицы 5.1 показывает, что в управлении издержками целесообразнее всего оперировать расходами на сырье и материалы, топливо и энергию, так как их удельный вес составляет 49% и 52%, 14% и 17% соответственно на начало и конец периода.

Следующим шагом может быть анализ возможности сокращения затрат на прочие и накладные расходы, так как эти затраты также являются весомыми в структуре себестоимости.

Далее проследим динамику изменения прибыли, используя отчет о прибылях и убытках. (Приложение 3)

Таблица 5.2.

Динамика изменения прибыли, тыс. руб.

На начало периода

На конец периода

Валовая прибыль

6898

12962

Прибыль от обычных видов деят-ти

739

5973

Чистая прибыль

-268

4273

Нераспределенная прибыль

-

2419

Анализ данных таблицы показывает, что за рассматриваемый период

Похожие материалы

Информация о работе