Анализ экономического и финансового положения предприятия (на примере ЗАО РА «Вечность»)

Страницы работы

Фрагмент текста работы

1 Предварительный обзор экономического и финансового положения предприятия

1.1 Общая информация о предприятии

Организация: ЗАО РА  «Вечность»

Основной вид деятельности – услуги по захоронению

Форма собственности: частная

Адрес: 681000, Хабаровский край, г. Комсомольск – на – Амуре,пр. Мира 28

1.2 Выявление больных статей баланса

Больные статьи свидетельствуют о недостатках в работе предприятия. Их можно подразделить на две группы:

-  свидетельствующие о крайне неудовлетворительной работе предприятия – «Убытки» и «Кредиты и займы, не погашенные в срок» (в том числе расчеты с кредиторами за товары и услуги);

-  свидетельствующие о неопределенных недостатках в работе предприятия, могут быть не только на убыточных, но и на рентабельных предприятиях.

Как видно из баланса, деятельность нашего предприятия вполне успешна. Нужно отметить, что произошло снижение прибыли на 22 т. р. по сравнению с прошлым периодом. Это является отрицательным моментом. Также произошло увеличение дебиторской задолженности на 50 т. р., т. е. произошел рост продаж в кредит.

Кредиторская задолженность в целом уменьшилась практически в 3 раза, но произошел рост отдельных статей:

1) задолженность по налогам и сборам – на 43 т. р.;

2) задолженность перед государственными внебюджетными фондами – на 10 т. р.

Также мы видим, что фирма взяла кредит в размере 700 т. р., что существенно увеличило краткосрочные обязательства на конец периода.

2 Оценка и анализ экономического потенциала предприятия

2.1  Вертикальный и горизонтальный анализ статей баланса

Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия следует сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива). На основе агрегированного баланса осуществляется анализ структуры имущества предприятия, который в более упорядоченном виде удобно проводить по следующей форме (таблица 1).

Таблица 1

Актив

Пассив

 I Имущество

 I Источники имущества

1.1 Иммобилизованные активы

1.1 Собственный капитал

1.2 Мобильные, оборотные активы

1.2 Заемный капитал

1.2.1 Запасы и затраты

1.2.1 Долгосрочные обязательства

1.2.2 Дебиторская задолженность

1.2.2 Краткосрочные кредиты и займы

1.2.3 Денежные средства и ценные бумаги

1.2.3 Кредиторская задолженность

Чтение баланса по таким систематизированным группам ведется с использованием методов горизонтального и вертикального анализа. Такой анализ статей актива и пассива представлен соответственно в таблицах 2 и 3.

Таблица 2

Аналитическая группировка статей актива баланса

Актив баланса

На начало периода

На конец периода

Абсолютное отклонение, т. р.

Темп роста, %

т. р.

в % к итогу

т. р.

в % к итогу

1 Имущество - всего

1448

100

1386

100

-62

95,72

1.1 Иммобилизованные активы

446

30,80

334

24,10

-112

74,89

1.2 Мобильные, оборотные активы

1002

69,20

1052

75,90

50

104,99

1.2.1 Запасы и затраты

903

62,36

894

64,50

-9

99,00

1.2.2 Дебиторская задолженность

96

6,63

146

10,53

50

152,08

1.2.3 Денежные средства и ценные бумаги

3

0,21

12

0,87

9

400,00

Вывод: величина активов организации уменьшилась на 62 тыс. руб. или на 4,28%. Незначительно возросли мобильные оборотные активы (на 50 т. р. или на 4,99%). Это произошло за счет значительного роста дебиторской задолженности (на 52,08%). Наибольший удельный вес в структуре активов занимают статьи «Запасы и затраты» (на н. г. – 62,36%, на к. г. – 64,50%), «Дебиторская задолженность» (на н. г. – 6,63%, на к. г. – 10,53%). Как мы видим, удельный вес иммобилизованных активов снижается (с 30,80% до 24,10%), а удельный вес мобильных оборотных активов повышается (с 69,20% до 75,90%), следовательно, предприятие старается, чтобы ресурсы приносили доход.

Таблица 3

Аналитическая группировка статей пассива баланса

Пассив баланса

На начало периода

На конец периода

Абсолютное отклонение, т. р.

Темп роста, %

т. р.

в % к итогу

т. р.

в % к итогу

1 Источники имущества - всего

1448

100

1386

100

-62

95,72

1.1 Собственный капитал

130

8,98

147

10,61

17

113,08

1.2 Заемный капитал

1318

91,02

1239

89,39

-79

94,01

1.2.1 Долгосрочные обязательства

0

0,00

0

0,00

0

-

1.2.2 Краткосрочные кредиты и займы

0

0,00

700

50,51

700

-

1.2.3 Кредиторская задолженность

1318

91,02

539

38,89

-779

40,90

Вывод: величина источников имущества организации уменьшилась в течение отчетного периода на 62 тыс. руб. или на 4,28%.  Возросла величина собственного капитала – на 17 тыс. руб. или на 13,08%. Наибольший удельный вес в капитале организации занимает заемный – 91,02% на н. г., 89,39% на к. г. Это свидетельствует о том, что организации не хватает собственных средств для осуществления финансово-хозяйственной деятельности. Значительно уменьшилась величина кредиторской задолженности – на 779 т. р. или на 59,10%.

2.2 Оценка финансового положения

2.2.1 Оценка ликвидности баланса

Для анализа ликвидности баланса составим таблицу 4.

Таблица 4

Актив

Значение А на начало периода

Знак

Значение П на начало периода

Пассив

Значение П на конец периода

Знак

Значение А на конец периода

А1 (Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения)

3

1318

П1 (Кредиторская задолженность)

539

12

А2 (Дебиторская задолженность и прочие активы)

96

0

П2 (Краткосрочные кредиты и заемные средства)

700

146

А3 (Запасы и затраты)

903

П3 (Долгосрочные кредиты)

0

894

А4 (Основные средства и иные внеоборотные активы)

446

130

П4 (Капитал и  резервы)

147

334

Баланс

1448

1448

Баланс

1386

1386

При выполнении этих условий баланс считается абсолютно ликвидным: А1  П1, А2  П2, А3  П3, А4  П4.

На н. г. данные неравенства имеют вид:

А1 < П1, А2 > П2, А3 > П3, А4 > П4.

На r. г. данные неравенства имеют вид:

А1 < П1, А2 < П2, А3 > П3, А4 > П4.

Исходя из расчетов, приведенных в таблице, следует, что данная фирма на конец периода совершенно неплатежеспособна. Данный вывод можно сделать, сравнивая наиболее ликвидные средства с наиболее срочными обязательствами. А1<П1 на 1315 т. р. на начало года, а на конец года - на 527 т. р. У фирмы практически отсутствуют денежные средства на счете.

Сравнение медленно реализуемых активов с долгосрочными и среднесрочными пассивами отражает перспективную ликвидность. На начало года соотношение ликвидности выполняется: активы данной группы превышают пассивы этой же группы на начало года на 96 т. р. На конец года соотношение не выполняется – перевес составляет 554 т. р.

Анализируя текущее финансовое состояние предприятия, используют

Похожие материалы

Информация о работе