Отчет по практике в ООО «Амурский деревообрабатывающий комбинат», страница 9

Проблемным на начало года можно считать наличие убытков в составе собственных источников.

Завершается год следующими обстоятельствами:

·  42,9% составляли устойчивые источники;

·  крайне неустойчивые источники 40,5%;

·  не устойчивые, возвратные и платные источники 16,6%.

Таким образом, в течение анализируемого года структура источников изменяется.

На конец года по сравнению с началом можно наблюдать снижение удельного веса на 14,7% источников 4 группы, а также собственных источников на 1,9%.

В структуре источников на конец года, как положительный факт можно отметить наличие краткосрочных кредитов и займов.

Причинами изменения структуры источников является рост валюты баланса на 12326 тыс. руб. или 24% (12326/51634), снижение кредиторской задолженности на 2558 тыс. руб., а также появление на конец года краткосрочных кредитов и займов в размере 10611 тыс. руб.

Таким образом, в ООО «Амурский ДОК» в течение анализируемого года формирование источников было не достаточно эффективным. На перспективу предприятие начнёт работу с проблемами, так как деятельность его во многом зависит от кредиторов.

Важнейшими показателями, характеризующими финансовое состояние предприятия, является показатели платежеспособности, т.е. способность в различных обстоятельствах своевременно обеспечивать долговые обязательства. Анализ платежеспособности предусматривает комплексную оценку следующих показателей:

·  Коэффициент оперативной платежеспособности

·  Коэффициент промежуточной платежеспособности

·  Коэффициент текущей платежеспособности

Таблица №5

Оценка платёжеспособности предприятия.

Обеспечением оперативной платежеспособности на предприятии являются только денежные средства.

На начало 2004 года в ООО «Амурский ДОК» оперативная платёжеспособность практически отсутствует, так как за счет денежных средств предприятие было в состоянии погасить, только 4% краткосрочных обязательств, т.е. практически все срочные обязательства погашались с нарушением срока.

На конец года оперативная платежеспособность составляла 2%, при этом в финансовой практике оптимальной величиной показателя считается 20%.

В течение анализируемого года платежеспособность уменьшилась на 50%, причем снижение платёжеспособности происходит от очень низкой величины показателя, это говорит о том, что на предприятии не достаточно работали по обеспечению срочных платежей, уровень ликвидности срочных платежей низкий.

Снижение платежеспособности произошло из-за уменьшения краткосрочных обязательств на 9%, а возможности их проплачивать на 65%.

Для погашения  краткосрочных обязательств в ближайший период у предприятия отсутствуют возможности, так как отсутствует краткосрочная дебиторская задолженность.

Рост уточненной ликвидности происходит на фоне увеличения на 26% платежных средств и снижения на 17% краткосрочных обязательств.

Ситуация с обобщающей платёжеспособностью была следующей: за счет всех своих ликвидных оборотных активов  ООО «Амурский ДОК» на начало 2004 года могло погасить все краткосрочные долговые обязательства, но при этом осуществление дальнейшей деятельности будет достаточно проблематично.

На конец года предприятие также платежеспособно, коэффициент обобщающей платежеспособности составляет 1,4, в то время, как в финансовой практике принято считать, что для погашения всех срочных долговых обязательств и безпроблемного продолжения деятельности величина показателя должна составлять 2-3.