Отчет по практике в ООО «Амурский деревообрабатывающий комбинат», страница 3

ООО «Амурский ДОК» облагается и выплачивает следующие виды налогов:

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ:

-НДС (18%)

-ЕСН (26%) – в пенсионный фонд-20%, в ФОМС-2,8%, в ФСС – 3,2%

РЕГИОНАЛЬНЫЕ

-Налог на имущество

-Налог на прибыль

-Транспортный налог

Налоговыми льготами не пользуется.

Порядок уплаты налогов следующий:

НДС – ежемесячно до 20 числа месяца, следующего за отчетным

ЕСН, Налог на имущество, транспортный налог, налог на прибыль – 1 раз в квартал

НДС

Налоговая база НДС считается по отгрузке продукции, оказанию услуг и при предъявлении покупателю счетов-фактур. НДС, уплаченный поставщику материальных ценностей, принимается к зачету в качестве налогового вычета после фактической оплаты полученного и оприходованного имущества. Налоговый вычет по экспорту считается после подтверждения обоснованности применения нулевой ставки по НДС. Налоговый вычет распределяется пропорционально выручке на экспорт и выручке на внутренний рынок.

С авансовых платежей НДС взимается в текущем налоговом периоде.

Налог на прибыль

Учет доходов и расходов осуществляется методом начисления

Доходы и расходы признаются в том отчетном налоговом периоде, в котором они имели место, независимо от поступления и оплаты денежных средств.

Расходы в налоговом учете подразделяются на прямые и косвенные.

К прямым расходам относятся расход сырья и материалов, которые составляют основу выпускаемой продукции или являются ее компонентом.

Прямые расходы на отгруженную продукцию и отгруженную , но не реализованную продукцию, на экспорт, и на остаток готовой продукции на складе, списываются пропорционально количественному движению продукции.

Косвенные затраты на производство и реализацию в текущем отчетном периоде относятся в полном объеме.

Прочие расходы – это сумма налогов и сборов ( налог на имущество, ЕСН, который относится к косвенным расходам текущего отчетного периода и прочие расходы – командировки, расходы будущих периодов, штрафы, пени)

На различие бухгалтерского учета от налогового учета составляются учетные регистры по начислению амортизации, по суточным сверх норм, по реализации и по выбытию основных средств, которые не полностью амортизируемые.

Ставка налога на прибыль – 24%.

2.4. СОСТАВЛЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ

Органы, в которые  ООО «Амурскии ДОК» предоставляет отчетность:

1. В органы статистики ( федеральное государственное статистическое наблюдение)
2. В налоговые органы
3. В Министерство лесной промышленности Хабаровского края

ВИДЫ ОТЧЕТНОСТИ

-бухгалтерская отчетность

1. Баланс Ф1 (1 раз в квартал)
2. Отчет о прибылях и убытках Ф2 (1 раз в квартал)
3. Отчет об изменениях капитала Ф3 ( 1 раз в год)
4. Отчет о движении денежных средств Ф4 (1 раз в год)
5. Приложение к бухгалтерскому балансу Ф5 (1 раз в год)

-налоговая отчетность

1. Налоговая декларация по налогу на прибыль
2. Налоговая декларация по налогу на имущество
3. Налоговая декларация по ЕСН
4. Налоговая декларация по транспортному налогу

-статистическая отчетность

1. Сведения об инвестициях Ф№П-2 поквартально
2. Основные сведения о деятельности предприятия за год Ф№1 – предприятие
3. Сведения о затратах на производство и реализацию продукции Ф№5-3 ежегодно
4. Сведения об основных фондах Ф№11 ежегодно
5. Сведения о состоянии расчетов за отгруженную продукцию, выполненные работы Ф1РП-срочная ежемесячно, ежегодно
6. Сведения о финансовом состоянии организации Ф№П-3 ежемесячно
7. Сведения об использовании денежных средств Ф№12-Ф ежегодно не позднее 1 апреля следующего за отчетным года.

Аудит финансовой отчетности проводится 1 раз в год ООО «Промстройаудит»

3.ОСНОВНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

3.1 УСТАВНОЙ КАПИТАЛ

Уставной капитал общества составляет 25 000 000 рублей.

Уставный капитал разделен на доли вкладчиков, которые выражены соответствующим процентом в нем.

Вкладом в уставной капитал являются:

-деньги

-имущество

-имущественные права

3.2. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ, ИСТОЧНИКИ ЕГО ФОРМИРОВАНИЯ