Методические указания к курсовому проектированию по учебной дисциплине "Инновационный менеджмент", страница 12

где Э₁ (Э₀) – объем реализации электроэнергии в отчетном (базовом) году, кВт*ч

       Т₁ (Т₀) – среднеотпускной тариф на электроэнергию в отчетном (базовом) году, руб/кВт*ч

      Р_1i (Р_0i) – расход ресурсов в натуральном выражении в отчетном (базовом) году, i = 1,2…n, где n – количество видов используемых ресурсов, учитываемых при расчете издержек на эксплуатацию.

     Ц_1i (Ц_0i) – цены на ресурсы в отчетном (базовом) году.

В данном курсовом проекте  издержки (затраты ресурсов) включают в себя четыре основные составляющие:

·  затраты на топливо,

·  затраты на оплату труда (включая единый социальный налог),

·  амортизацию,

·  экологические платежи.

Под величиной расхода ресурсов на производство электроэнергии (ΣР_i*Ц_i) понимается сумма произведений расходов указанных выше ресурсов на их цену.

При этом расход топлива в натуральном выражении определяется как произведение удельного расхода на выработку электроэнергии:

                               Р_т = b*W,  тонн.

Цена данного вида ресурса соответствует цене используемого топлива.

Величина расхода ресурсов по затратам на оплату труда соответствует численности персонала электростанции, т.е.:

  Р_п = Ч, чел.

Цена данного вида ресурсов соответствует средней годовой заработной плате (руб./чел.год) с учетом единого социального налога.

Такая статья затрат, как амортизация учитывает затраты капитальных ресурсов, вложенных в основные фонды электростанции.

За величину данного вида ресурса принимается стоимость основных фондов, цена ресурса определяется нормой амортизации.

По экологическим платежам за цену ресурса условно принимается удельная величина экологических платежей, измеряемых в рублях на тонну использованного топлива. Соответственно, за расход ресурса принимается объем использованного топлива.

При проведении факторного анализа должны быть определены четыре составляющие изменения прибыли:

·  За счет изменения объема реализации электроэнергии в натуральном выражении,

·  За счет изменения расхода ресурсов,

·  За счет изменения тарифов на отпускаемую электроэнергию,

·  За счет изменения цен на используемые ресурсы.

 Изменение прибыли за счет изменения объема реализации электроэнергии в натуральном выражении определяется по формуле:

 Δ П ^э   = Э₁*Т₀ -  Э₀*Т₀, руб

Изменение прибыли за счет изменения расхода ресурсов определяется по формуле:

Δ П ^р   = -(Σ Р_1i*Ц_0i - Σ Р_0i*Ц_0i,)руб

Изменение прибыли за счет за изменения тарифов на отпускаемую электроэнергию определяется по формуле:

 Δ П ^т   = Э₁*Т₁ -  Э₁*Т₀, руб.

Изменение прибыли за счет за изменения цен на используемые ресурсы определяется по формуле:

Δ П ^ц   = -(Σ Р_1i*Ц_1i - Σ Р_1i*Ц_0i,) руб

На основе расчетов относительной доли каждой составляющей в общей    величине   изменения   прибыли   (Δ П ^э /Δ П ^Σ ),  (Δ П ^р /Δ П ^Σ ),  (Δ П ^т /Δ П^Σ) и (ΔП ^ц /ΔП^Σ) необходимо сделать вывод о степени влияния  внедрения данной инновации на отдельные составляющие изменения прибыли.

Результаты расчетов следует отразить графически в виде круговой или столбиковой диаграммы.