Экономика и менеджмент \ Бухгалтерский управленческий учет

Налог на прибыль по прочей реализации. Внереализационные доходы и расходы, страница 5

Таблица 5.18

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп

Содержание операции

Корр. сч.

Сумма, руб.

Расчет и пояснения

Д

К

1.

Списана дебиторская задолженность с датой задолженности 15.04 200Х г.  в сумме 100 000 руб.

91.2

62

100000

2.

Отражено отклонение  резерва по сомнительным долгам по состоянию на 30.09 от резерва по состоянию на 31.08

91.2

63

350000

Задание 6.5

В табл. 6.1 по состоянию на 01.01, 01.02, 01.03, 01.04 отчетного года приведены  остатки по счетам бухгалтерского учета, включаемым в налоговую базу по налогу на имущество.

По данным табл. 6.1  рассчитать среднегодовую стоимость имущества.

                                                                                                            Таблица 6.1

Остатки по счетам бухгалтерского учета, т. руб.

Счета бухгалтерского учета

Отчетные данные на:

1.01.

1.02.

1.03.

1.04.

Итого

Основные средства по остаточной стоимости

200-50=150

300-53=247

320-57=263

320-58=262

922

01“Основные средства”

200

300

320

320

02“Амортизация основных средств”

50

53

57

58

Остаточная стоимость имущества, переданного в  совместную  деятельность 

15

16

17

—

Остаточная стоимость имущества, переданного в  доверительныое управление

—

—

10

12

Всего 

Средняя стоимость  облагаемого налогом имущества за отчетный период

—

—

—

—

(165+263+270+250):4=237

Остаточная стоимость  льготируемого  имущества,  — всего

40

39

38

37

40+39+38+37=154

Средняя стоимость льготируемого имущества за отчетный период

—

—

—

—

154:4=38,5

Итого налогооблагаемая база

(средняя стоимость  облагаемого налогом имущества за отчетный период за вычетом средней стоимости льготируемого имущества)

         237-38,5=198,5
Скачать файл