Экономика и менеджмент \ Бухгалтерский управленческий учет

Налог на прибыль по прочей реализации. Внереализационные доходы и расходы, страница 3

Налог на прибыль по прочей реализации

Задание 5.43

Организация в августе 2007 г.  продала основное средство за 236 000 руб. (в том числе  НДС). Срок полезного использования основного средства составляет 8 лет. Фактический срок полезного использования составил 5 лет. Первоначальная стоимость основного средства равна 900 000 руб.

По  совершенным  хозяйственным операциям составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте необходимые суммы и  занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 5.14).

Таблица 5.14

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп

Содержание операции

Корр. сч.

Сумма, руб.

Расчет и пояснения

Д

К

1.

Начислена выручка от продажи основного средства

76

91

200000

2.

Начислен НДС по проданному основному средству

91.2

68

36000

3.

Списана  амортизация   проданного основного средства

91

2

438382

1)900000*12,5%=112500

900000-112500=787500

2)787500*12,5%=98437

787500-98437=689062

3)689062*12,5%=86132

689062-86132=602929

4.602929*12,5%=75366

602929-75366=527563

5.527563*12,5%=65945

527563-65945=461618

сумма амортиз=438382

4.

Списана остаточная стоимость проданного основного средства на финансовый результат (не учитывается в налоговой базе)

91.2

01

461618

5.

Отражен отложенный налоговый актив по сумме убытка, не включенного в налоговую базу  августа месяца

6.

В налоговом учете включена в налоговую базу часть убытка, равномерно в течение оставшегося срока полезного использования в сентябре 2007 г.

7.

Списана часть отложенного налогового актива, приходящегося на сумму убытка, учтенного в налоговом учете

…

…………..

…

…………..

8.

В налоговом учете включена в налоговую базу часть убытка, равномерно в течение оставшегося срока полезного использования в августе  2010 г.

9.

Списана часть отложенного налогового актива, приходящегося на сумму убытка, учтенного в налоговом учете
Скачать файл