Экономика и менеджмент \ Бухгалтерский управленческий учет

Налог на прибыль по прочей реализации. Внереализационные доходы и расходы

Страницы работы

20 страниц (Word-файл)

Посмотреть все страницы

Скачать файл

Содержание работы

Задание 5.15

Организация приобрела материалы:

1-ая партия: количество – 50 кг.; стоимость партии материалов – 118 000 руб., в том числе НДС; транспортные расходы на данную партию – 3 540 руб., в том числе НДС;

2-ая партия: количество – 100 кг.; стоимость партии материалов – 247 800 руб., в том числе НДС; услуги посредников – 5 900 руб., в том числе НДС; данная партия была застрахована (страхование грузов), страховой взнос равен 6 000 руб.;

3-я партия: количество – 120 кг.; стоимость партии материалов – 269040 руб., в том числе НДС; услуги по разгрузке – 1 180 руб., в том числе НДС.

Материалы в количестве 140 кг отпущены в производство. В бухгалтерской и налоговой учетной политике установлен метод оценки материалов при их списании в производство: ФИФО.

На склад оприходованы запасные части, полученные при демонтаже оборудования. Рыночная стоимость запасных частей – 5000 руб.

Запасные части в полном объеме отпущены на ремонт оборудования.

По совершенным хозяйственным операциям составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 5.3).

Таблица 5.3

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп	Содержание операции	Корр. сч.		Сумма, руб.	Расчет и пояснения
№ пп	Содержание операции	Д	К	Сумма, руб.	Расчет и пояснения
1.	Оприходована на склад первая партия материалов: цена НДС услуги по транспортировке НДС	10 19 10 19	60 60 60 60	118000 18000 3540 540	=для того, чтобы выделить НДС надо сумму умножить на 18 и разделить на 118
2.	Оприходована на склад вторая партия материалов: цена НДС посреднические услуги НДС страховой взнос	10 19 10 19 10	60 60 60 60 60	247800 37800 5900 900 6000
3.	Отражено в учете отложенное налоговое обязательство по страховому взносу	68	77
5.	Оприходована на склад третья партия материалов: цена НДС услуги по разгрузке НДС	10 19 10 19	60 60 60 60	269040 41040 1180 180
5.	НДС по материалам включен в состав налоговых вычетов	69	19	98460	=18000+540+37800+900+41040+180
6.	Отпущены материалы в производство. Списана стоимость отпущенных материалов: в бухгалтерском учете в налоговом учете	20	10	296020	=100000+217800:100*90
7.	Списана часть отложенного налогового обязательства, приходящаяся на отпущенные в производство материалы
8.	Оприходованы на склад запасные части. Списана стоимость отпущенных запасных частей: в бухгалтерском учете в налоговом учете	20	10	5000
9.	Отпущены запасные части для ремонта основных средств	20	10
10.	Отражено в учете постоянное налоговое обязательство