Экономический расчет предоставляемых услуг в сервисном центре

ремонта технологического оборудованияпринимаем равным 2 % от стоимости оборудования

Р_зч = 0,02 ∙ С_об                                       (5.8)

Р_зч = 0,02 · 20900= 418 руб.

Затраты на приобретение малоценных и быстроизнашивающихся предметов принимаем равными 2500руб в год на одного рабочего участка. тогда Р_мал = 2500 руб.

Расходы на приобретение топлива, воды, энергии всех видов:

- на силовую электроэнергию:

Р_э. = W ∙ S_к.,                                 (5.9)

Р_э. = 5100∙4,15 =21165 руб.

где Р_э. – стоимость электроэнергии за год, руб.;

W – годовой расход электроэнергии, кВт*ч;

S_к. – стоимость одного кВт*ч силовой электроэнергии, руб. (берутся расценки, действующие на текущий момент времени).

- на водоснабжение:

Р_в. = Q_в. ∙ S_м.,                                         (5.10)

Р_в. =2040 ∙ 27 = 55080 руб.

где Р_в. – стоимость воды, расходуемой за год, руб.;

Q_в. – годовой расход воды, м³;

S_м. – стоимость 1 м³ воды, руб. (берутся расценки, действующие на текущий момент времени).

- на тепловую энергию:

Р_тепл.  = Q_тепл. ∙ S_тепл.,                                     (5.12)

Р_тепл.  = 43,68*1203 = 52547,04 руб.

где Р_тепл. – стоимость тепловой энергии, расходуемой за год, руб.;

Q_тепл. – годовой расход тепловой энергии

S_тепл. – стоимость тепловой энергии, руб. (берутся расценки, действующие на текущий момент времени).

Итого расходы на все топливо и энергию:

Р_{топ.-эн.}= Р_{э. +} Р_{в. +} Р_тепл.                                                     (5.13)

Р_{топ.-эн.}=21165 + 55080 + 52547,04 = 128792,04 руб

Расходы на содержание и эксплуатацию основных средств состоят из следующих статей:

- расходы на ремонт оборудования принимается примерно 5% от его стоимости:       

Р_рем.об. = 0,05 ∙ С_об.бал.                                  (5.14)

Р_рем.об. = 0,05*20900 = 1045 руб.

- расходы на содержание участка Р_сод.уч. принимают равными 3% от стоимости участка С_уч:

Р_сод.уч. =0,03∙С_уч.                                     (5.15)

Р_сод.уч = 0,03*1103527,26 = 33105,82 руб.

- расходы на ремонт участка С_рем.уч. принимают равными 2% от его стоимости:

Р_рем.уч. =0,02 ∙ С_уч.                                   (5.16)

Р_рем.уч. = 0,02* 1103527,26 = 22070,55 руб.

 - расходы на содержание, ремонт и возобновление инвентаря Р_инв. составляют 7% от его стоимости:

Р_инв.= 0,07 ∙ С_инв.                                   (5.17)

Р_инв. = 0,07*11000= 770 руб.

  - расходы на охрану труда Р_охр.тр. можно принимать равными из расчета 700 рублей на одного работающего.

Р_охр.тр. = 700*1= 700 руб.                              (5.18)

- расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией очистных сооружений, золоуловителей, фильтров и других природоохранных объектов, расходы на захоронение экологически опасных отходов, расходы на приобретение услуг сторонних организаций по приему, хранению и уничтожению экологически опасных отходов, очистке сточных вод, платежи за предельно допустимые выбросы (сбросы) загрязняющих веществ в природную среду и другие аналогичные расходы). – Р_экол = 86189,28  руб. Расходы по СЦ переносимые на услугу будут пропорционально трудоемкости услуги к общей трудоемкости по СЦ (8,23%):

86189,28 *8,23/100=7095,59 руб

Тогда расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией основных средств и иного имущества природоохранного назначения – Р_{эк.осн.ср.} определяются по формуле:

Р_{эк.осн.ср.}=  Р_рем.об. + Р_сод.уч. + Р_рем.уч. + Р_инв. + Р_охр.тр. + Р_экол       (5.19)

Р_{эк.осн.ср.} =1045 + 33105,82+22070,55+770 +700+

+7095,59 = 63741,95 руб.

5.2.2 Расчет расходов на оплату труда

Фонд заработной платы по тарифу:

ФЗП_т. = С_ч. ∙ Т_г.,                         (5.20)

ФЗП_т = 100*3300= 330000 руб.

где С_ч. – часовая тарифная ставка, руб. Т_г. = _. – годовой объем работ всего участка, чел-ч

Премии за производственные показатели составляют:

Пр. = 0,35 ∙ ФЗП_т.                         (5.21)

П_р. = 0,35*330000 = 115500 руб.

Основной фонд заработной платы определяется:

ФЗП_осн. = ФЗП_т. +  Пр                           (5.22)

ФЗП_осн = 330000 + 115500 = 445500 руб.

Фонд дополнительной заработной платы составляет 10-40%, например:

ФЗП_доп. = ФЗП_осн. ∙ 0,25                           (5.23)

ФЗП_доп. = 445500 *0,25= 111375 руб.

Общий фонд заработной платы складывается из основного и дополнительного фонда заработной платы:

ФЗП_общ. = ФЗП_осн. + ФЗП_доп.                        (5.24)

ФЗП_общ. = 445500 + 111375 =556875  руб.

Средняя заработная плата производственного рабочего на участке за год:

ЗП_ср. = ФЗП_общ. / Р_ш.,                                 (5.25)

ЗП_ср = 556875/ 2 = 278437,5 руб.

где Р_ш ^усл. – число производственных рабочих на участке, чел.

Зарплата в месяц одного рабочего:

З_{ср мес.}=ЗП_ср / 12                             (5.26)

З_ср.мес. = 278437,5  /12 = 23203,13 руб.

Начисления на заработную плату 30,0 %:

Н_нач.=0,34∙ФЗП_общ.                          (5.27)

Н_нач. = 0,30*556875= 167062,5 руб.

Общий фонд заработной платы с начислениями:          

ФЗП_{общ.нач.} = ФЗП_общ. + Н_на                (5.28)

ФЗП_{общ.нач.} = 556875+ 126225 = 723937,5 руб.

Процентное отношение трудоемкости услуги к общей трудоемкости в СЦ:

Х=                                      (5.29)

X=3300/40084,7 = 8,23%

Таблица 5.2 - Зарплата сотрудников управленческого аппарата

Должность	Зарплата в месяц, руб	Зарплата в год, руб	Начисления на заработную плату 30,0 %
Директор	60000	720000	21600000
Главный бухгалтер	30000	360000	10800000
Кассир	20000	240000	7200000
Инспектор по кадрам	20000	240000	7200000
Сервис-менеджер	40000	480000	14400000
Автомеханик	37000	444000	13320000
Кладовщик	20000	240000	7200000
Снабженец	20000	240000	7200000
Итого	247000	2964000	889200

Зарплата управленческого аппарата с начислениями на заработную плату 34,0 % составляет 3853200 руб.

Зарплата управленческого аппарата переходящая на услугу

3853200*8,23 /100=317217,29 руб

5.2.3. Расчет суммы начисленной амортизации

Сумма амортизационных отчислений

С_а.сум= С_{а.об.бал.}+ С_а.уч                                (5.30)

С_а.сум = 3135 + 55176,36 = 58311,36 руб.

а) отчисления на полное восстановление оборудования (оргтехника, мебель, инвентарь). Норму амортизации принимают в процентах от балансовой стоимости оборудования в соответствии с таблицей 5.3.

 С_{а.об.бал.}= С_об.бал. ∙ N_a.                   (5.31)

С_{а.об.бал.} = 20900*0,15=3135 руб.

б) отчисления на восстановление участка. Норму амортизации принимают в процентах от стоимости участка в соответствии с таблицей 5.3.

С_а.уч. =С_уч.  ∙ N_a,                                 (5.32)

С_уч.^. – расчетная стоимость участка.

С_а.уч = 1103527,26*0,15=55176,36 руб.

Таблица 5.3 – Норма амортизации

Вид имущества	Норма амортизации, %
МБП (малоценные быстро изнашиваемые предметы)	100
Оборудование	12 – 20
Инвентарь, (мебель)	15 – 18
Оргтехника	15 – 25
Здания	3 – 5

5.2.4. Прочие расходы

Прочие расходы состоят из суммы следующих расходов.

Расходы на услуги по охране имущества: 15000 х 12=180000 рублей

Расходы на командировки: 2000 х 12=24000 рублей

Расходы на профессиональную подготовку и переподготовку работников: 50000 рублей

Расходы на канцелярские товары, услуги связи и пр.: 8000 х 12=96000 рублей

Расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем: 140000 рублей

Расходы на текущее изучение (исследование) конъюнктуры рынка, сбор информации, непосредственно связанной с производством и реализацией товаров (работ, услуг): 14000 х 12=168000 рублей

Расходы на рекламу - 313803 рублей

Итого прочие расходы по СЦ составят  рублей.

Прочие расходы по СЦ переносимые на услугу будут пропорционально трудоемкости услуги к общей трудоемкости по СЦ (8,23%):

971803,0 *8,23/100=79979,39руб.

Таблица 5.4 - Калькуляция себестоимости услуги

№ п/п		Статьи расходов	Сумма расходов, руб.
1		Материальные расходы
	1.1	Основные и вспомогательные материалы	1251160,00
	1.2	Запасные части для ремонта технологического оборудования и транспортных средств	1045
	1.3	Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	2500,00
	1.4	Тепло, вода и энергия всех видов	128792,04
	1,5	Работы и услуги производственного характера, выполняемые сторонними организациями	16465,14
	1.6	Расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией основных средств	56991,36
2		Расходы на оплату труда
	2.1	Заработная плата производственных рабочих	556875,00
	2.2	Начисления на заработную плату	167062,50
	2.3	Зарплата сотрудников управленческого аппарата с отчислениями	317217,29
3		Итоговая сумма начисленной амортизации	58311,36
4		Прочие расходы	79979,39руб
		ИТОГО (Робщ.)	2636398,7

5.3. Расчет себестоимости услуги, прибыли и налогов

Себестоимость человека-часа определяется по формуле:

S = ∑ Р_общ. / Т_ус,                                (5.33)

S =2636398,7 / 3300 = 798,9 руб.

где Р_общ. – общие расходы за год, руб.

Принимая расходы по таблице, рассчитываем себестоимость