Таким образом, наибольшее влияние на размер полученных непроцентных доходов оказывает размер комиссионных доходов, так как прочие доходы по отделению незначительны – от 1 до 3 % и отмечается уменьшение их доли. Наибольший удельный вес в комиссионном вознаграждении составляет комиссия от операций кредитования, по вкладам и расчетам населения, от операций с юридическими лицами и бюджетом и от операций по банковским картам. Таким образом, наращивание комиссионных доходов свидетельствует о положительных тенденциях развития рынка услуг.
Расходы ЦОСБ 4205 также складываются из процентных и непроцентных. Процентные расходы представлены расходами по средствам юридических и физических лиц. В 2007 г. процентные расходы составили 152,4 млн.р., что на 43,8 млн.р. больше чем в 2005 г. Темп прироста процентных расходов составляет 40,3 %. Несмотря на значительный прирост, доля процентных расходов в расходах отделения снизилась с 53 % до 40,3 % в связи с увеличением непроцентных расходов.
Рисунок 2.9 – Структура процентных расходов ЦОСБ № 4205
в 2005 году
Рисунок 2.10 – Структура процентных расходов ЦОСБ № 4205
в 2006 году
В структуре процентных расходов отделения можно увидеть тенденцию уменьшения доли расходов по средствам юридических лиц с 3,6 % до 1,3 %, из-за уменьшения количества привлеченных средств юридических лиц, что обусловлено более низкой процентной ставкой, чем по средствам физических лиц (рисунки 2.9, 2.10 и 2.11).
Доля процентных расходов по средствам физических лиц увеличилась с 96,4 % до 98,7 %, данное увеличение напрямую связано с увеличением средств физических лиц, привлеченных в депозиты и во вклады.
Рисунок 2.11 – Структура процентных расходов ЦОСБ № 4205 в 2007 году
Непроцентные расходы составляют наибольшую долю в расходах отделения, за период она увеличилась с 47 до 60 %. В 2007 г. непроцентные расходы сложились в сумме 225,4 млн.р., что на 130 млн.р. больше чем в 2005 г. Темп прироста составил 134,5 %. Структура непроцентных расходов следующая: основную долю в объеме непроцентных расходов занимают расходы, связанные с оплатой труда работников – фонд оплаты труда и единый социальный налог, административно-хозяйственные и операционные расходы, отчисления в резервы, налоги.
Следует обратить внимание на тенденцию сложившуюся с формированием резерва. В 2005 и 2006 гг. были зафиксированы отрицательные значения. Это свидетельствует о том, что отделение успешно работало с просроченной задолженностью, а, следовательно, суммы, которые ранее были заложены в резерв, были восстановлены. В 2007 г. данный показатель стал положительным, что говорит об увеличении просроченной ссудной задолженности и возникновении потребности формировать по ней резерв.
Таким образом, рассмотрев структуру доходов и расходов, сложившихся у ЦОСБ № 4205, проведя анализ и сравнив показатели плана-развития можно сделать следующие выводы.
Во-первых, отделением выполняются основные финансовые показатели, размер которых заложен в бизнес-плане. Речь идет о полученных доходах и понесенных расходах. Следствием этого является получение балансовой прибыли в положительном значении за весь анализируемый период. Значит при планировании выполнено главное условие – формирование положительного финансового результата деятельности отделения.
Во-вторых, процентные доходы более чем в 1,5 раза превышают процентные расходы. Темп роста процентных доходов опережает темп роста процентных расходов.
В-третьих, сохранение высокого уровня непроцентных расходов отделения, а именно расходов на оплату труда и отчислений по резервам.
В-четвертых, рост процентных и непроцентных доходов говорит о положительной динамике развития операций кредитования юридических и физических лиц, развития комиссионных услуг, способствующих улучшению финансового результата.
2.5 Экономическая эффективность деятельности Центрального отделения
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.