Оценка налогообложения финансовых результатов деятельности ООО «Авантрейд», страница 8

Налоговая база по налогу на прибыль в 2009 г. составила 22 364 423 руб., а в 2010 г. – 11 899 456 руб. Снижение налоговой базы вызвано прежде всего ростом расходов, снижающих доходы от реализации.

Рассмотрим более подробно формирование доходов на ООО «Авантрейд» в 2009-2010 гг. (таблица 17).

Таблица 17 – Формирование доходов на ООО «Авантрейд» в 2009-2010 гг.

На основании таблицы 17 можно сделать вывод о том, что основным составляющим выручки от реализации является выручка от реализации покупных товаров (99,99% в 2009 г. и 99,19% в 2010 г.). В 2009 г. и 2010 г. предприятие по-разному учитывало выручку от собственного производства (операции по созданию сувенирной продукции) – в 2009 г. она включалась во внереализационные доходы, а в 2010 г. – в выручку от реализации.

Выручка от реализации покупных товаров составила в 2009 г. 309 149 655 руб., а в 2010 г. 337 458 154 (возросла на 9,19%).

Выручка от реализации товаров собственного производства выросла в 11,72 раза (малый ее объем в 2009 г. и способствовал ее включению во внереализационные товары). Она составила 235 171 руб. в 2009 г. и 2 755 930 в 2010 г.

Выручка от реализации выбывающих основных средств выросла с 177 966 руб. до 371 186 руб. Рост связан с тем, что в 2009 г. была реализация 3х объектов основных средств, а в 2010 г. – 4х, кроме того, в 2009 г. шла реализация полностью амортизированных основных средств, а в 2010 г. – с ненулевой остаточной стоимостью. При этом в 2009 г. также имелись доходы в виде материалов, полученных при выбытии основных средств. Прочие внереализационные расходы выросли за исследуемый период с 181 805 руб. до 456 137 руб.

Рассмотрим расходы связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам (таблица 18).

Таблица 18 - Расходы связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы за 2009-2010 гг.