Анализ трудовых ресурсов и средств, направляемых на отплату труда, страница 4

1) увеличение заработной платы, начисленная за выполненную работу и отработанные время в размере 869,3 млн.руб. (или на 25,8%);

2) увеличение выплат стимулирующего характера в размере 398,4 млн.руб. (или на 16,1%);

3) увеличение оплаты за неотработанное время в размере 105,4 млн.руб. (или на 16,5%);

4) увеличение других выплат, включаемых в состав фонда заработной платы в размере 10,2 млн.руб. (или на 25,8%).

В то же время наблюдается уменьшение выплат компенсирующего характера на 55,6 млн. руб. (или на 13,3%). Данное снижение можно объяснить уменьшением суммы денежная компенсация за неиспользованный отпуск на 2,6 млн. руб. (или на 11%).

Изменения в структуре фонда заработной платы в процентах, произошедшие в отчетном и предшествующем периодах можно увидеть на следующих рисунках (рисунки 2.2 и 2.3):

Рисунок 2.3 – Структура фонда заработной платы в 2008 году

Рисунок 2.4 – Структура фонда заработной платы в 2009 году

Как видно из рисунка, наибольший удельный вес в общем фонде заработной платы занимает оплата за выполненную работу и отработанное время (51,2% в 2009 году), его доля увеличилась на 2,7% в сравнении с предшествующим периодом.

Для дальнейшего анализа фонда заработной платы необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение его фактической величины от базовой (Приложение Д).

∆ФЗП_абс = ФЗП₁ – ФЗП₀ = 8273,4 - 6945,7 = 1327,7 млн. руб.

∆ФЗП_отн = ФЗП₁ – ФЗП_ск = ФЗП₁ – (ФЗП_пер0 ∙ I_вп + ФЗП_пост0) = 8273,4 - (1718,6 ∙

∙ 6155,5/6643 + 1647,9) = 1588,2 млн. руб.

Следовательно, на Барановичской дистанции пути имеется относительный перерасход в использовании фонда заработной платы в размере 1588,2 млн. руб. Данное изменение связано со значительным уменьшением объема оказываемых работ в размере 487,5 тыс.ткм брутто.

На анализируемом предприятии фактический фонд заработной платы больше базового на 1327,7 млн. рублей, данное изменение произошло за счет влияния факторов, представленных в таблице 2.9.

Таблица 2.9 – Оценка влияния факторов на фонд заработной платы

Результаты анализа показывают, что большее значение на фонд заработной платы оказало изменение среднего заработка работника. Рост данного показателя связан с увеличением тарифной ставки первого разряда с 01.02.2009 года.

В процессе анализа следует также установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительности труда. Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом (I_ЗП), который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период (ЗП₁) к средней зарплате в базисном периоде (ЗП₀). Аналогичным образом рассчитываем индекс производительности труда (I_ГВ):

 = 6155,5/6643 = 0,9266

 = 13812020/11576167 = 1,1931

Приведенные данные свидетельствуют о том, что на анализируемом предприятии темпы роста оплаты труда опережают темпы роста производительности труда.

Суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда зарплаты определяется по следующей формуле:

 = 8273,4 ∙  = 1848 млн. руб.

Исходя из проведенных расчетов, можно сказать, что высокие темпы роста оплаты труда по сравнению с темпами роста производительности труда способствовали перерасходу фонда заработной платы в размере 1848 млн. рублей.