Экономика и менеджмент \ Технико-экономический анализ

Сводный бюджет текущих затрат. Анализ в целом по предприятию и в разрезе ассортиментных групп

Страницы работы

7 страниц (Word-файл)

Скачать файл

Содержание работы

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ МОРСКОЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра экономики судостроительной промышленности

ПРАКТИЧЕКАЯ РАБОТА

по дисциплине «Технико-экономический анализ»

ИСПОЛНИТЕЛЬ:

Студент группы 4530

Пименов А.В.

РУКОВОДИТЕЛЬ:

Неуступова А.С.

СПб

2010 г.

ЗАДАЧА №1

Сводный бюджет текущих затрат

Показатель	ЦО 1	ЦО 2	Итого
1. Материальные расходы	33997,2	20406,2	54403,4
2. Амортизация	377	380	757
3. Расходы на оплату труда	19968	11648	31616
4. Прочие расходы	6789,12	3960,32	10749,44
Итого			97623,8

Бюджет 2012 года

Виды оборудования	ЦО 1	ЦО 2
1. Производственные здания^{10 гр}	29 лет 2004
	3500	2800
2. Миксерное оборудование^{6 гр}	7 лет 2005
	1800	2000
3. Транспортные средства^{5 гр}	4 года 2007
	2000	2800
4. Линии по розливу^{5 гр}	4года 2007
	3600	3800

А₂₀₁₂^ЦО
1= 3500/29+1800/7+0+0 = 357

А₂₀₁₂^{ЦО 2}= 2800/29+2000/7+0+0 = 380

Прочие расходы = ВБ + налоги = 34% от РОТ = 10750

Налог на имущество = ОСср.*2,2% = (2480+1992)*2,2% = 98,4

ОС_ср.= (ОС_н.г.²⁰¹²+ ОС_к.г.²⁰¹²⁾/2

ОС

ОС_н.г		ОС_к.г
ЦО 1	ЦО 2	ЦО 1	ЦО 2
2540	2040	2420	1945

ОС_н.г^{ЦО 1} =3500-120*8=2540

ОС_н.г^{ЦО 2} =2800-95*8=2040

ОС_ср.^{ЦО 1} = (2540+2420)/2 = 2480

ОС_ср.^{ЦО 2} = (2040 + 1945)/2 = 1992

Бюджет прибыли и убытков

1. ВР	105000
2. СБ	97624
3. Валовая прибыль (1-2)	7376
4. Коммерческие расходы	940
5. Управленческие расходы	5721
6. Прибыль от продаж (3-4-5)	715
7. % к получению	70+40=110
8. % к уплате	30
9. Доход от участия в деятельности других организаций	50
10. Прочие доходы	40
11. Прочие расходы	100+65+25+20=210
12. Прибыль до н/об.	715+110-30+50+40-210=675
13. ТНП	675*0,2=135
14. УП	675-135=540

В связи с тем, что у предприятия недостаточно средств для обеспечения прочих капитальных вложений, оно привлекает займ на 12 месяцев под 17% годовых. У предприятия возникают дополнительные расходы, которые будут учтены при формировании бюджетов доходов и расходов предприятия.

Доходы		Расходы
1. Выручкаот реализации	105000	1. Текущие расходы на пр-во продукции	104284
2. Доход по ЦБ	110	2. Расходы на выплату налога на прибыль	135
3. Доход от реализации имущества	-	3. Отчисления в резервный фонд	-
4. Доход от долевого участия в деятельности других организаций	50	4. Расходы на финансирование кап. затрат.	1700
5. Прирост устойчивых активов	-	5. Расходы на выплату дивидендов	-
6. Доход по депозитным вкладам	40	6. Расходы на цели соц. развития	-
7. Кредиты и займы	468
8. Бюджетное ассигнование	-
9. Средства иностранных инвесторов	-
10. Прочие доходы	40	7. Прочие расходы	210
11. Итого	105708	8. Итого	106329
12. Профицит бюджета	621	9. Дефицит бюджета	621

ЗАДАЧА №2

При проведении операционного анализа рассчитываются следующие показатели:

1) Валовая маржа: ВМ = ВР - Пер. расх.

2) Порог рентабельности: П^рен= Пост. затр. / Доля ВМ в ВР.

3) Запас финансовой прочности: ЗФП = ВР - П^рен

Необходимо провести анализ в целом по предприятию и разрезе ассортиментных групп.

Исходные данные:

Расчет показателей ( в руб. ):

Показатель	Вафли	Шоколадные конфеты	Карамель	В целом по предприятию
ВМ = ВР - перем. Расходы	3 091,50	3 093,40	1 900,90	8 085,80
Пр.рен. = Пост.затр/доля ВМ в ВР	11 544,14	27 540,42	77 757,47	92 607,29
ЗФП = ВР - ПР.рен.	- 1 544,14	- 11 540,42	- 56 757,47	- 45 607,29

Очевидно, что ЗФП отсутствует для всех продуктов. Необходимы кардинальные изменения ассортиментной политики предприятия и ориентация на уменьшение издержек.