Анализ качества и конкурентоспособности услуг на примере ООО «КЕНГУ.RU» (интернет-агентство)

специалистам необходимо закончить курсы повышения квалификации или пройти тренинги.

9. Анализ затрат на производство и реализацию продукции

Рассмотрим структуру затрат на производство и реализацию продукции. Данные приведены в таблице 17.

Таблица 17 «Структура затрат на производство и реализацию продукции»

Элемент затрат	Сумма, руб.			Структура затрат, %
	2007	2008	прирост	2007	2008	прирост
1.  Аренда офиса	218 400	778 680	560 280	13,7	15,2	1,5
2.  Коммунальные услуги	15 000	32 400	17 400	0,9	0,6	-0,3
3.  Содержание офиса	59 200	119 050	59 850	3,7	2,3	-1,4
4.  Производственные расходы	30 400	60 700	30 300	1,9	1,1	-0,8
5.  Представительские расходы	6 900	10 500	3 600	0,4	0,2	-0,2
6.  ФОТ	1 133 500	3 664 500	2 531 000	71,2	71,7	0,5
7.  Социальный пакет	42 140	75 090	32 950	2,6	1,4	-1,2
8.  Расходы на маркетинг	9 005,24	65 571,46	56 566,22	0,5	1,2	0,7
9.  Расходы на сбыт	59 426,99	262 285,84	202 858,85	3,7	5,1	1,4
10.  Работа с персоналом	16 700	38 000	21 300	1,0	0,7	-0,3
Итого	1590672,23	5106777,3	3516105,07

Из таблицы видно, что затраты по всем статьям значительно возросли за 2 года деятельности компании. Прирост затрат за 2 года составил около 3,5 млн.рублей, что говорит о динамичном росте компании на рынке разработки сайтов. При этом из анализа прироста по статьям в структуре затрат видно, что в 2008 году руководство перераспределило приоритеты в структуре затрат, был сделан больший акцент на развитие офисных площадей, маркетинг, сбыт и увеличение заработной платы (соответственно увеличение штата компании).

10.  Поиск резервов

10.1 Резерв объёма реализации за счёт увеличения численности персонала

Поскольку основной ресурс, приносящий прибыль компании, - это его персонал, рассчитаем резерв объема реализации за счет увеличения численности персонала в 2009 году.

Рассчитаем выработку на одну штатную единицу:

Выработка на одного человека = Объем реализации/Численность Персонала

Выработка на одного человека = 504.400 рублей.

Арендные площади позволяют нам увеличить штат на две единицы, тогда резерв объёма реализации за счёт увеличения числа работников будет равен:1.008.800 рублей. Таким образом, наша реализация гипотетически увеличится более чем на 1 млн.рублей. Однако, при увеличении численности персонала необходимо понимать, что при неправильном распределении функциональных обязанностей, при непропорциональности загруженности сотрудников, при изменении ситуации на рынке и других факторах, выработка на единицу персонала может меняться. Чтобы она не уменьшалась, необходимо достаточно четко организовать бизнес-процессы в компании.

11.   Анализ финансового состояния компании

Таблица 18 «Расчет динамики прибыли и рентабельности»

Показатель	2007, руб.	2008, руб.	Прирост
			Руб.	%
Объем реализации (без НДС)	1 744 861	6 557 146	4 812 285	376
Себестоимость	1590 672,23	5 106 777,3	3 516 105,07	321
Прибыль от реализации	154 188,77	1 450 368,7	1 296 180	940
Прочие доходы	0	0	0	0
Прочие расходы	139 388,42	173 193,8	33 805,38	124
Балансовая прибыль	14 800,35	1 277 174,9	1 262 374,6	8620
Налог	54 426,69	269 591,21	215 164,52	495
Чистая прибыль	- 39 626,33	1 007 583,69	1 047 209,99	2543
Рентабельность	- 27,5	14,9	42,4	54

Под прочими расходами имеются ввиду амортизационные отчисления и оплата кредита.

Показатели в таблице рассчитывались по следующим формулам:

Прибыль от операций = выручка от реализации – себестоимость реализованных услуг

Балансовая прибыль = прибыль от операций – амортизационные отчисления – обслуживание кредита

Чистая прибыль = Балансовая прибыль – налоги

Нераспределенная прибыль = Чистая прибыль – дивиденды собственникам

Рентабельность = Чистая прибыль/Выручка от реализации

11.1 Отчет о прибылях и убытках компании за 2007 и 2008 год

Рассмотрим поквартально динамику прибыли и рентабельности компании ООО «КЕНГУ. RU» за 2007 и 2008 года. Для этого рассмотрим отчет о прибылях и убытках компании в таблице 19.

Таблица 19 «Отчет о прибылях и убытках компании за 2007 и 2008 год»

№№	Показатель	Всего за период, руб.	1 кв. 2007 года	2 кв. 2007 года	3 кв. 2007 года	4 кв. 2007 года	1 кв. 2008 года	2 кв. 2008 года	3 кв. 2008 года	4 кв. 2008 года
1	Выручка от реализации	8 302007,00	96 204,00	275 770,00	472 363,00	900 524,00	1 182 629,00	1 540 759,00	1 779 495,00	2 054 263,00
2	Себестоимость реализованных товаров	6 697449,53	167 142,04	306 183,10	428 690,89	688 656,20	981 801,45	1 123 267,95	1 417 134,75	1 584 573,15
3	Прибыль от операций	1 604557,47	(70 938,04)	(30 413,10)	43 672,11	211 867,80	200 827,55	417 491,05	362 360,25	469 689,85
4	Обслуживание кредита (% за кредит)	121 548,89	11 850,00	18 248,88	22 740,38	25 082,49	23 978,10	19 649,04	(0,00)	(0,00)
5	Амортизационные отчисления	191 033,33	11 208,33	12 725,00	15 725,00	21 808,33	27 891,67	28 975,00	35 308,33	37 391,67
6	Балансовая прибыль	1 291975,25	(93 996,37)	(61 386,98)	5 206,73	164 976,98	148 957,78	368 867,01	327 051,92	432 298,18
7	Налоги	324 017,89	1 590,40	3 024,60	10 959,92	38 851,77	39 836,93	73 891,36	68 923,24	86 939,68
8	Чистая прибыль	967 957,36	(95 586,77)	(64 411,58)	(5 753,18)	126 125,21	109 120,85	294 975,66	258 128,68	345 358,51
9	Дивиденды собственникам	-	-	-	-	-	-	-	-	-
10	Нераспределенная прибыль	967 957,36	(95 586,77)	(64 411,58)	(5 753,18)	126 125,21	109 120,85	294 975,66	258 128,68	345 358,51
11	Нераспределенная прибыль нарастающим итогом	-	(95 586,77)	(159998,36)	(165751,54)	(39 626,33)	69 494,52	364 470,17	622 598,85	967 957,36
	Рентабельность по проекту	11,66%	-99,36%	-23,36%	-1,22%	14,01%	9,23%	19,14%	14,51%	16,81%

На основе данной таблицы могут быть построены графики основных финансовых показателей деятельности компании:

Рисунок 5 «Динамика рентабельности за период 2007-2008 год»

Рисунок 6 «Динамика чистой прибыли компании за период 2007-2008 года»

Из таблицы и построенных графиков видно, что первые 2 квартала компания работала в убыток, но уже с 3го квартала 2007 года начала приносить прибыль, а к концу 2007 года деятельность компании стала рентабельной. К концу 2008 года была накоплена нераспределенная прибыль