Аудит депозитных операций. Программа проверки. Типичные ошибки банков

Аудит депозитных операций. Программа проверки. Типичные ошибки банков.

Цель проверки:

Ø проверка соответствия совершаемых банком депозитных операций требованиям действующих нормативных актов;

Ø определение полноты и своевременности выполнения банком обязательств по депозитным договорам;

Ø оценка проводимой банком депозитной политики.

1.  Нормативное обеспечение.

·  ГК РФ (ст. 395, 834 – 844 – регламентируют договорные отношения банка с вкладчиками);

·  ФЗ «О ЦБ РФ (Банке России)»» от 26.04.95 №65-ФЗ (ст. 55, 56, 58, 61, 65, 68, 73-76, 79);

·  ФЗ «О б. и б. д.» от 3.02.96 № 17-ФЗ (ст. 26, 29, 30, 36 и 37);

·  Положение №205-П;

·  Положение № 39-П;

·  Письмо ЦБ РФ от 27.12.1999 № 361-Т  «О применении Положения Банка России от 26.06.98 № 39-П»;

·   Письмо ЦБ РФ от 24.03.1999 № 104-Т «О применении Положения Банка России от 26.06.98 № 39-п  и Положения  от 31.08.98 № 54-п», а также «Методических рекомендаций Банка России от 14.10.98 № 285-Т».

2.  Источники информации.

·  внутренние документы банка, регулирующие порядок проведения, учета и организации депозитных операций;

·  договоры банковского счета и банковского вклада (выборочно);

·  Ведомости начисления процентов по депозитным счетам;

·  Выписки по лицевым счетам учета депозитов и  счетам начисленных  процентов по договорам, попавшим в выборку.

·  книги регистрации депозитных договоров;

·  юридические дела клиентов;

·  ведомости остатков по счетам банка,

·  оборотные  ведомости,

·  балансы;

·  сведения о выполнении банком экономических нормативов;

·  документы дня.

3.  Тесты системы внутреннего контроля.

Это обычно вызывает наибольшее затруднение, поэтому остановимся на них подробнее. Тесты системы внутреннего контроля можно представить в виде таблицы. На вопросы, поставленные в таблице, следует ответить да/нет, либо проставить номер и дату принятия документа.

Направление проверки

Наличие положения о структурном подразделении, занимающимся привлечением депозитов

Количество человек в подразделении

Наличие должностных инструкций сотрудников подразделения

Установлены ли банком лимиты на привлечение депозитов

Наличие документа, определяющего политику привлечения средств, путем привлечения депозитов

Наличие внутренних регламентов, регулирующих привлечение депозитов: ·  Физических лиц; ·  Юридических лиц;

Наличие внутреннего положения по бухгалтерскому учету операций привлечения депозитов

Разработаны ли банком

Утверждены ли типовые формы депозитных договоров юридической службой банка

Со стороны банка депозитные договора подписываются: ( Ф.И.О., должность)

Наименование документа, которым определены полномочия лица, подписывающего депозитные договора

Решение об установлении и изменении процентных ставок по депозитам принимает: ·  Совет банка (Совет директоров) ·  Правление банка ·  Председатель правления ·  Иное

Наличие журнала учета привлеченных депозитов: ·  в бумажной форме; ·  в электронной форме;

Какое подразделение осуществляет бухгалтерские проводки по операциям с депозитами

На основании какого документа осуществляется бухгалтерский учет по следующим операциям: ·  привлечение депозитов; ·  погашение депозитов; ·  начисление процентов;

Аналитический учет по депозитным и операциям ведется в отдельном программном модуле

Расчет процентов по депозитам автоматизирован