Аудит депозитных операций. Программа проверки. Типичные ошибки банков, страница 4

Ø Справка из ПФР

Ø Справка из   ФОМС

8.  Классификатор возможных нарушений.

·  Нарушение условий публичности договоров

·  депозитный договор содержит пункт: «Вкладчик не имеет права на досрочное востребование суммы вклада». Противоречит ГК.

·  отсутствие внутренних документов, определяющих политику привлечения средств, либо неполный состав этих документов;

·  отсутствие при оформлении договора банковского вклада не-обходимых реквизитов: номеров и дат, сроков возврата вклада и выплаты процентов, оттиска печати;

·  несвоевременное уведомление налоговых органов об откры-тии счетов;

·  несоответствие открытых счетов категории клиента либо срокам депозитных договоров;

·  несвоевременная и неполная выплата процентов по депозитам;

·  зачисление и списание средств на депозитный счет, минуя расчетный счет клиента;

·  незачисление или несвоевременное зачисление начисленных процентов по депозиту на расчетный счет, если договором не предусмотрено их присоединение ко вкладу;

·  несвоевременное перечисление по окончании срока действия депозитного договора остатков средств на счета до востребования, если вкладчик не потребовал возврата вклада);

·  При разработке типовых договоров банковского вклада (срочных, до востребования и др.) рядом банков допускаются нарушения действующих нормативных актов, в частности:

• В пунктах раздела "Условия договора" предполагается начисление процентов только в момент закрытия вклада и на 01 января каждого года. Однако, согласно пункту 3.6 Положения ЦБ РФ № 39-П, начисление процентов должно производиться не реже одного раза в месяц.
• В договорах банковского вклада нет четкой границы в понятиях "начисление" и "уплата" процентов.
• Не предоставляется необходимая информация для общего обзора в соответствии с требованиями Указаний ЦБ РФ от 27.03.98 г. № 192-У "О дополнительных мерах по защите интересов вкладчиков банков".
• При пролонгации договоров срочных вкладов новые сроки исчисляются путем прибавления дней, на которые изменен срок договора, к ранее установленным срокам. Иной расчет сроков депозита недопустим.