Анализ расходов на реализацию товаров и их оптимизация в современных условиях, страница 5

Таблица 3.3

Динамика расходов на реализацию по кварталам по торговой

деятельности филиала «Микашевичское РТП»

Лунинецкого райпо за 2003-2004 гг.

Квар-тал	Оборот от реализации в действующих ценах			Фактическая сумма расходов на реализа­цию			Фактический средний уровень расходов на реализацию в % к обороту			Относи-тельная сумма эконо-мии (-), перерас-хода (+) расхо-дов на реализа-цию
	2003г.	2004г.	2004г. в % к 2003г.	2003г.	2004г.	2004г. в % к 2003г.	2003г.	2004г.	2004г. в % к 2003г.
I	7718	112,6	145,63	128	170	132,67	16,68	15,2	-1,42	-1666
II	10899	1482	136,05	153	206	134,28	14,09	13,91	-0,18	-2,66
III	13515	1091	80,78	199	157	79,09	14,77	14,46	-0,31	-338
IV	12068	2073	171,79	189	298	157,18	15,72	14,38	-1,34	-2777
Всего	4420	5772	130,58	671	833	124,04	15,2	14,43	-0,77	-44

По данным таблицы 3.3 построим следующую диаграмму (рис. 3.1).

   Рис. 3.1  Динамика расходов на реализацию по торговой деятельности

филиала «Микашевичское РТП» Лунинецкого райпо за 2003-2004 гг.

Из таблицы 3.3 видно, что в течении года, тот есть по всем кварталам, в филиале Микашевичское РТП» наблюдается относительная экономия расходов на реализацию на общую сумму 44 млн.р. (-0,77*5772 / 100)

I квартал 2004 г.: 1126*(-1,48) = -1662 млн.р.

II квартал 2004 г.: 1482*(-0,18) = -266 млн.р.

III квартал 2004 г.: 1091*(-0,31) = -338 млн.р.

IV квартал 2004 г.: 2073*(-1,34) = 2777 млн.р.

Необходимо отметить, что алгебраическая сумма относительной экономии расходов, исчисленная по кварталам, обычно не равна годовой ее сумме, что объясняется округлением данных.

Положительный результат анализа расходов на реализацию по кварталам может быть вызван достаточно ритмичным развитием товарооборота в отдельные месяцы, выполнением плана расходов филиала, а также достаточным планированием расходов на реализацию по кварталам и месяцам.

Далее перейдем к анализу состава и структуры расходов на реализацию торговли, изменений отдельных статей расходов, поскольку постатейный анализ дает ознакомление с динамикой расходов предприятий, показывает на какие статьи расходов следует обратить особое внимание, позволяет выявить и использовать резервы снижения расходов по статьям, что в целом отразится на общем уровне.

По филиалу «Микашевичское РТП» структура расходов на реализацию представлена в таблице 3.4.

Таблица 3.4

Структура расходов на реализацию по торговой деятельности

филиала «Микашевичское РТП» Лунинецкого райпо за 2003-2004 гг.

млн.р.