Отчет о производственной практике по экономическому анализу на базе ООО «Строительно-монтажное управление 56», страница 5

Виды	На начало периода		На конец периода		Изменения
кредиторской задолженности	тыс.р.	в % к итогу	тыс.р.	в % к итогу	тыс.р.	%	% пункты
1. Расчеты с кредиторами:
поставщики и подрядчики	6472	2,4	6950	67,4	478	7,4	-5
векселя к уплате	-	-	-	-	-	-	-
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами	-	-	-	-	-	-	-
задолженность перед персоналом организации	559	6,2	2011	19,5	1452	260	13,3
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	157	1,8	449	4,4	292	186	2,6
задолженность перед бюджетом	713	8	897	8,7	184	26	0,7
прочие кредиторы	1033	11,6	-	-	-1033	-11,6	-
2. Авансы полученные	-	-	-	-	-	-	-
ИТОГО	8934	100,0	10307	100,0	1373	15,4	х

На основе данных таблицы 10 можно сделать вывод о том, что в структуре кредиторской задолженности значительную долю занимает сумма задолженности перед поставщиками субподрядных работ (67,4%). Расчет с кредиторами на произведен из-за несоответствия сроков по оформлению первичной документации поставщиков работ, услуг окончанию отчетного года.

Задолженность перед персоналом  (около 20% от величины кредиторской задолженности) не является просроченной, соответствует сумме заработной платы, за декабрь 2006 года причитающейся к выдаче в январе 2007 года. Задолженность перед государственными внебюджетными фондами не является просроченной и соответствует сумме начисленного ЕСН с ФОТ за декабрь 2006 года по сроку уплаты 15.01.2007г. Задолженность перед бюджетом по налогам и сборам также не является просроченной, соответствует сумме НДС, НДФЛ, налога на имущество, транспортного налога, платежей за сверхнормативные выбросы в окружающую среду по срокам уплаты в январе 2007г.

Рост кредиторской задолженности (15,4%) незначителен, связан с расширением производства.                                                                                           Таблица 11

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности

	Кредиторская	Дебиторская задолженность
Показатели	задолженность	В целом	Без дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты
1. Темпы роста, %	15,4	-28	-28
2. Оборачиваемость в оборотах	30	20	20
3. Оборачиваемость в днях	12	18	18

Таким образом, явны тенденции снижения  дебиторской задолженности, что говорит об улучшении работы с дебиторами, рост кредиторской задолженности объясняется увеличением объема деятельности. Кроме того, высокая доля дебиторской и кредиторской задолженности в активах и обязательствах связана со спецификой строительных организаций: длительный цикл производства, и, как следствие, длительные сроки исполнения договорных обязательств между контрагентами.

3.2.4 Анализ платежеспособности предприятия и ликвидности баланса

 На основании изучения бухгалтерского баланса ООО «СМУ-56» (таблица 12) на предмет оценки его ликвидности, можно сделать следующие выводы. Баланс предприятия не является абсолютно ликвидным. Наблюдается недостаток наиболее ликвидных активов (А1) как на начало, так и на конец отчетного периода. По быстро реализуемым активам (А2) наблюдается излишек, который в 2раза вырос за отчетный период, это связано с полным погашением краткосрочных кредитов. По медленно реализуемым активам также наблюдается излишек (за счет отсутствия долгосрочных обязательств). Произошло значительное увеличение собственного капитала (с 7535 до 19179 тыс.р.), причем в большей степени, чем увеличение внеоборотных активов. Как результат собственные оборотные средства предприятия на конец года увеличились более чем в 2 раза. Это является позитивной тенденцией, означает, что большая величина  внеоборотных активов может формироваться за счет собственных средств.

При анализе  платежного баланса (таблица 13) данного предприятия на начало и конец года можно отметить излишек платежных средств, причем излишек увеличился с 3438 до11839 тыс. р. 

Анализ относительных показателей ликвидности, приведенных в таблице 14, позволяет акцентировать внимание на следующих моментах:

Коэффициент абсолютной ликвидности на конец года увеличился с 0,06 до 0,18, став близким к оптимальному значению. Это означает, что на конец года 18% наиболее срочных и краткосрочных обязательств могут быть погашены наиболее ликвидными активами. абсолютная ликвидность улучшилась за счет погашения краткосрочных займов.

Коэффициент промежуточной ликвидности, оставаясь в пределах норматива, к концу года увеличился с 0,94 до 1,35.

Коэффициент текущей ликвидности на начало года находился на допустимом уровне, а к концу года возрос с 1,24 до  2,16, что является наиболее оптимальным значением.

Таблица 12

Таблица 13

Таблица 14

Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия