Из таблицы видно, что большую часть активов (более 87%) занимают наиболее ликвидные – денежные активы. Данный факт положительно характеризует политику банка в области размещения денежных средств.
Так же важно заметить, что удельный вес наиболее ликвидных активов по отношению к общей сумме активов вырос за рассматриваемый период с 84% до 87%, в основном за счет увеличения величины остатков на корреспондентском счете в ЦБ РФ.
Принято считать, что для удовлетворения ежедневных потребностей клиентов в наличности банк должен поддерживать минимальный размер ликвидных активов в размере 5-10% от валюты баланса. Для АКБ «Чувашкредитпромбанк» ОАО этот показатель равен 8% в 2006 году и 10% в 2005 году. Некоторое снижение данного показателя объясняется превышением темпов роста пассива банка над темпами роста величины ликвидных активов (в первую очередь, ростом величины привлекаемых средств клиентов).
Существуют следующие важнейшие нормативы ликвидности, размер которых установлен ЦБ РФ:
1) Норматив мгновенной ликвидности - Н2 – представляет собой отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и определяется по формуле:
Н2 = ЛАм / ОВм *100% ,
Где ЛАм – высоколиквидные активы, рассчитываемые как сумма остатков на счетах: 202, 20301…20308, 204, 301А, 30206, 30213, 30402, 30404, 30406, 32201, 32210, 32301, 32310, 46001, 46101, 46201, 46301, 46401, 46501, 46601, 46701, 46801, 46901, 47001, 47101, 47201, 47301, 51201, 51301, 51401, 51501, 51601, 51701, 51801, 51901, -47418;
ОВм – обязательства до востребования, рассчитываемые как сумма остатков на счетах: 20309, 20310, 301П, 302П, 304П, 306П, 31501, 31510, 31601, 31610, 317, 318, 40101, (40102, -40103,-40104), 40105…40107, (40108-40109), (40110-40111), 402, 40301 …40306 , 404, 405, 406, 407, 408, 40909…40911, 4101, 41008, 41101, 41108, 41201, 41208, 41301, 41308, 41401, 41408, 41501, 41508, 41601, 41608, 41701, 41708, 41801, 41804, 41901, 41908, 42001, 42008, 42101, 42108, 42201, 42208, 42301, 42308, 42501, 42508, 42601, 42608, 42701, 42801, 42901, 43001, 43101, 43201, 43301, 43401, 43501, 43601, 43701, 43801, 43901, 44001, -47418, 52301, 603П.
Таким образом для АКБ «Чувашкредитпромбанк» ОАО норматив мгновенной ликвидности будет равен:
Н2 = 127827/ 615100 *100% = 21%
Экономический смысл этого показателя заключается в том, что на каждые 10 рублей, находящихся на счетах до востребования, банк должен не 2 рублей держать в резерве. Значение показателя Н2, превышающее 20%, означает, что банк способен своевременно совершать платежи по текущим и предстоящим операциям.
2) Норматив текущей ликвидности (Н3) представляет собой отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка до востребования и на срок до 30 дней:
Н3 = ЛАт / ОВт *100% ,
где ЛАт – ликвидные активы, рассчитываемые как сумма высоколиквидных активов и остатков на счетах ЛАм , 32001, 32004, 32101…32104, 32201…32204 и др.
ОВт – обязательства до востребования и на срок до 30 дней.
Для АКБ «Чувашкредитпромбанк» ОАО данный показатель на 1 января 2007 года равен:
Н3 = 189436 / 266811*100% = 72%.
Минимально допустимое значение норматива Н3 установлено в размере 70% с баланса.
Расчет данного норматива позволяет регулировать активные и пассивные операции банков в интересах поддержания необходимого уровня ликвидности их баланса.
3) Норматив общей ликвидности (Н5) – доля ликвидных активов в общей сумме активов.
Н5 = ЛАт / (А – Рот) * 100% , где
А – общая сумма всех активов по балансу банка за минусом остатков счетов 105,20319,20320,303,325,40103,40104,40108(40109),40907(40908),61404…61408,702,704,705;
Рот – обязательные резервы банка (30202,30204).
Н5 = 189436/(1961648-143000)*100=22,5
Минимально допустимое значение норматива Н5 установлено в размере 20% баланса.
Проведенный анализ ликвидности баланса АКБ «Чувашкредитпромбанк» ОАО позволяет сделать вывод о достаточной степени ликвидности банка. С другой стороны, все рассмотренные показатели ликвидности находятся на минимально допустимом уровне. Это связано прежде всего с тем, что банку не выгодно поддерживать данные показатели на более высоком уровне, так как это затруднило бы процесс оборота капитала. Банку же выгоднее использовать имеющиеся средства в различных операциях для получения прибыли.
Важное место в анализе баланса коммерческого банка занимают изучение дебиторской и кредиторской задолженностей, сравнение их по сумме, экономическому содержанию и срокам оплаты.
Важно рассмотреть экономическую характеристику состояния кредиторской и дебиторской задолженности.
Анализ кредиторской задолженности удобно производить на основе данных аналитического учета кредиторов. В ходе анализа производиться выборка кредиторской задолженности по срокам погашения. Выделяются те задолженности, сроки погашения которых наступают в отчетном периоде, а также отсроченные и просроченные обязательства (таблица 8).
Прежде всего из данной таблицы видно, что у банка в анализируемом периоде отсутствует задолженность (в том числе просроченная) по оплате труда и аналогичным выплатам.
Важно отметить, что за прошедший год банк значительно расширил объемы привлекаемых депозитов, что, вероятно , связано с увеличением клиентуры банка при открытии им дополнительных офисов.
В 2006 году, как и в предыдущем, АКБ «Чувашкредитпромбанк» ОАО отдает предпочтение более долгосрочным депозитам, что благоприятно влияет на ликвидность и платежеспособность банка.
Тот же вывод можно сделать и применительно к займам банка (преимущественно межбанковским). Это связано с тем, что банк обладает достаточной величиной собственного капитала и не нуждается в привлечении большого размера долгосрочных кредитов. Использование же краткосрочных займов удобно при финансовой деятельности банка.
Таблица 8
Анализ состояния кредиторской задолженности, тыс. руб.
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.