Отчет о производственной практике по экономическому анализу на базе АКБ «Чувашкредитпромбанк» ОАО, страница 5

Показатель	Значение показателя в периоде				Отклонение
	2006		2005		тыс. руб.	%
	тыс. руб.	% к валовому доходу	тыс. руб.	% к валовому доходу
1. Проценты полученные	134243	71,76	80902	68,83	53341	39,73
2. Проценты уплаченные	38121	20,38	23537	20,02	14584	38,26
3. Доходы, полученные от процентной политики	96122	51,38	57365	48,80	38757	40,32
4. Потери от безнадежных кредитов	312	0,17	394	0,34	-82	-26,28
5. Прочие доходы	10113	5,41	10165	8,65	-52	-0,51
6. Прочие расходы	14970	8,00	6959	5,92	8011	53,51
7. прибыль до перечисления доходов	90953	48,62	60177	51,20	30776	33,84
8. Прибыль, облагаемая налогом	26907	14,38	22789	19,39	4118	15,30
9. Сумма уплаченных налогов с облагаемой прибыли	10030	5,36	8585	7,30	1445	14,41
10. Чистая прибыль, оставшаяся в распоряжении банка	16877	9,02	14204	12,08	2673	15,84
11. Валовый доход	187075	100	117542	100	69533	37,17

Общий уровень рентабельности банка (Rобщ) позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 рубль дохода (доля прибыли в доходах):

               Rобщ = Прибыль / Доходы банка * 100%

Данный показатель для АКБ «Чувашкредитпромбанк» ОАО будет равен:

 Rобщ = 16877 / 375211 * 100% =4,5

Основным показателем доходности банка является показатель, отражающий отдачу собственного капитала: 

               К1 = Прибыль / Уставной фонд * 100%

Для АКБ «Чувашкредитпромбанк» ОАО этот показатель будет равен:

К1= 16877/234000*100%=7,21

Данный показатель характеризует прибыль, приходящуюся на 1 рубль акционерного капитала (уставного капитала).

Показатель доходности банка К1 зависит от прибыльности активов (К2) и коэффициента достаточности капитала (К3), что выражается формулой:

                    ,       

                     т.е. К1 = К2 * К3

К2 = 16877/1968548*100% = 0,86

К3 = 1968548/234000*100% = 841,26

Это означает, что доходность банковской деятельности находится в прямой зависимости от работоспособности активов и в обратной зависимости от коэффициента достаточности капитала. В связи с этим банку выгодно функционировать на грани риска, т.е. с наименьшим обеспечением активов собственным капиталом.

Показатели рентабельности характеризуются также данными  в таблице, представленной ниже:

Таблица 6

Показатели рентабельности АКБ «Чувашкредитпромбанк» ОАО

Показатель	Формула расчета	Оптималь-ное значение, %	Значение показателя, %
			01.01.06г.	01.01.07г.
1. Рентабельность доходов		8,0 - 20,0	8,28	6,14
2. Рентабельность активов		1,0 - 4,0	1,06	0,86
3. Рентабельность капитала		15,0 - 40,0	16	14,02

  Снижение показателей рентабельности банка за 2006 год обусловлено:

1)  Ростом задолженности по малодоходным социальным ипотечным кредитам на 48 498 тысяч рублей по сравнению 2005 годом;

2)   Значительным приростом ссудной задолженности (темп роста за 2006 год 139%) и необходимостью создания резервов 9темп роста – 216%) в момент выдачи кредитов;

3)  Расходами банка по открытию новых дополнительных офисов, обновлению материально-технической базы;

4)  Снижением процентной ставки по предоставленным кредитам в связи со снижением ставки рефинансирования Банком России, при сохранении платы за привлекаемые банком ресурсы на прежнем уровне.

Важное место при анализе финансового положения коммерческого банка занимает анализ его ликвидности и платежеспособности.

Банк считается ликвидным (платежеспособным) в том случае, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из иных источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, банк должен иметь достаточный ликвидный резерв для удовлетворения любых финансовых нужд.

Для анализа ликвидности баланса АКБ «Чувашкредитпромбанк» ОАО необходимо провести группировку статей актива по принципу понижающейся ликвидности  и статей пассива по уменьшающейся степени востребования средств статей баланса (таблица 7).

Таблица 7

Анализ наиболее ликвидных активов

АКБ «Чувашкредитпромбанк» ОАО, тыс. руб.

Вид ликвидных активов	Сумма, тыс. руб.		Удельный вес в общей сумме активов
	2005г.	2006г.	2005г.	2006г.
1. Касса	13335	23067	9.19	14.15
2. Собственные ценные бумаги	0	0	0.00	0.00
3. Остатки средств на корр. Счетах	107950	104841	74.43	64.31
4. Валютные ценности:
- драгоценные металлы и наличная иностранная валюта	5447	9424	3.76	5.78
- корр. счета у иностранных банков	34	58	0.02	0.04
5. Итого денежных активов	126766	137390	87.41	84.27
6. Остатки средств на резервном счете в ЦБ	18266	25647	12.59	15.73
7. Всего наиболее ликвидных активов	145032	163037	100.00	100.00
8. Государственные ценные бумаги, приобретенные банком	0	0	0.00	0.00
9. Всего ликвидных активов	145032	163037	100.00	100.00