При непоступлении в срок наращенных процентов сумма переносится на соответствующий счет просроченных процентов
|
Д-т 2Х9Х «Просроченные проценты по кредитным операциям» |
К-т 2Х7Х «Наращенные проценты к поучению по кредитным операциям» |
Просроченные проценты, по которым проводки по наращиванию не осуществляется отражаются:
|
Д-т 2Х9Х «Просроченные проценты по кредитным операциям» |
К-т 6873 «Доходы к получению по операциям с клиентами» |
Просроченные процентные доходы учитываются на счетах просроченных процентов до момента их погашения.
При погашении просроченных процентов делают запись:
|
Д-т 301Х «Текущие (расчетные) счета клиентов |
К-т 2Х9Х «Просроченные проценты по кредитным операциям |
и одновременно
|
Д-т 6873 «Доходы к получению по операциям с клиентами» |
К-т 8032 «Процентные доходы по просроченным кредитам, выданным коммерческим организация» |
При 2-ом факте неуплаты %-тов по кредитам % уч-ся на внеба сч 99187 «Невзысканные в срок проценты по операциям с клиентами».
При длит-й неуплате просро-ной задол-ти по нач-м % уполн-й орган банка имеет право принять решение о дальнейшем не нач %, если кредитная задолженность отнесена к сомнительным. При поступв учтенных на внебал сч 99187 в учете производится запись:
|
Д-т 301Х «Текущий счет» |
К-т 80ХХ «Процентные доходы» |
и одновременно на эту сумму Р — 99187
17. Вечерние кассы и инкассирование денеж. Выруч.
Для приема денеж. Выруч. от ЮЛ, имеющих пост. денеж. выручку, а также валют. и другие ценности обменных пунктов после окончания операц. дня в банке может быть открыта вечер. касса.
Предпр. могут сдавать денеж. выручку в вечер. кассу самостоят.о через своих представителей, в инкассатор. сумках через работников службы инкассации. Прием денеж. Налич. в вечернюю кассу осуществл. только по объявл. на взнос налич., при этом принятая денеж. Налич. должна быть зачисл. на соответств. счета не позднее следующего раб. дня.
Прием денеж. Налич. в вечерней кассе производится кассиром под контролем бухг.-контролера, имеющ. право контрольной подписи.
При сдаче денеж. Налич., вноситель заполняет объявл. на взнос налич. и передает его бухг.-контролеру, который провер. Правил. Заполн. Объявл. на взнос налич., подписывает все его состав. части, отраж. сумму денеж. Налич. в кассовом журнале по приходу и передает объявл. на взнос налич. в кассу. После Перес. Денеж. Налич. кассир сверяет указанную сумму в составных частях объявл. с сумой факт. оказавшейся при перечете.
При соответствии сумм, кассир подпис. все состав. части объяв., ставит печать кассы на квитанции и выдает ее вносителю денеж. Налич..
В случае организации работы вечерней кассы без бухг.-контролера, прием денеж. Налич. Осущ. кассиром с применением касс. аппаратов, имеющ. штамп «Вечерняя касса», изымается. Ключ от суммируемого счетчика выдается кассиру, ключ для гашения счетчика — заведующ. Операц. кассы.
В случае неправил. набора сумм на кассовом аппарате, кассир зачеркивает на объявлении на взнос налич. оттиск штампа касс. аппарата. С неправильно набранной суммой и за своей подправкой на нем делает надпись «Не считать», рядом как на объяв., так и квитанции проставл. новый оттиск штампа кас.аппарата с правил. набранной суммой.
После окончания приема денеж. Налич., кассиром вечерней кассы производ. сверка принятой налич. с данными касс. журнала. После сверки касс. журнал подпис. Бухг.-контролером и кассиром, а контрольная лента — кассиром. В вечерней кассе долж. быть список предпр., которым разрешено оформ. препроводительные док. сумке с денеж. выручкой за подписью одного должностного лица.
Сдачу сумок осущ. старший бригадир инкассаторов в присутствии всех инкассаторов этой бригады. Водитель автомашины, на которой производ. сбор денеж. выручки, должен находится в помещении банка до окончании сдачи всех сумок с денеж. выручкой.
Инкассатор-сборщик предъявл. Бухг.-контролеру накладные к сумкам с денеж. выручкой, бухг.-контролер проверяет правильность заполнения накладных и явочных карточек, а также наличие всех подписей должностн. лиц предприятия. Затем он регистрирует подлежащие приему от инкассатора сумки в 2 экз. журнала учета принятых сумок с ценностями и порожных сумок.
|
Д-т 1050 «Инкассированные денежные знаки» |
К-т 301Х Текущие (расчетные) счета клиентов |
Зачисл. инкассовой выручки (согласно сопроводит. Док.) |
|
Д-т 1010 «Денежные средства в кассе» |
К-т 1050 «Инкассированные денеж. знаки» |
Сдана выручка в операционную кассу |
18. Учет подкрепления операционной кассы банка
· Для оприходования всей поступившей денежной наличности и выполнения расходных кассовых операций в банке создается операционная касса. Аналитический учет остатков операционной кассы ведется в книгах учета денежной нал и др цен в нац вал и в инвал.Для совершения расх-х операций зав операц-й кас выд-т касс-м под отчет необх-е ∑ денеж нал-и и др цен-й.После выд ден-й нал-и зав-щий операц-й кас обязан пров-ть сумму, оставшейся у него ден-й нал-и и убед-я, что их остаток с уч-м выд-х цен-й соотв-т дан книг уч-а ден-й нал в нац и инвалютах, наход в кладовой по соотв-м Балан-м и внебалансовым сч на начало раб-го дня. В конце дня зав операц-й кассы прин от касс-в остатки ден-й нал и др цен-й вместе с отчетными справками и касс-ми док-ми. После сверки касс-ых оборотов за день зав операц-ой кас-й запис-т в книгу уч ден нал-ти общую сумму прихода и расхода ден-й нал-ти и выводит в ней остатки ден-й нал-ти..При отсутствии в операц-й кассе банка суммы нал-х ден-г необх-х для своеврем-го вып-я обяз-в банка перед клиентами по предст-ю нал-х ден-г банк осущ-т подкрепление операц-й касс-ы кат-я осущ-я на осн дог-ра. Подкрепление может осущ-ся в НБРБ внутри сист-мы и другом банке. При подкреплении в НБРБ делаются след пров:
|
1) Д-т 1803 |
К-т 4770 (Счет НБ РБ) |
оприходование в кассу
|
2) Д-т 1010» |
К-т 1803 |
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.