При выдаче чек книжки:
Расход — 99845 .
На основании ПП, кот-е представ-ся в банк в 2х экз, произв-ся депонирование книжки на пассив-х баланс сч 332 группы «Средства депонированные для расчетов чеками».
При депонир ср-в на сч спец-го режима составляются проводки:
для юридического лица:
|
Д-т текущий счет чекодателя 3012 |
К-т 3172(П) |
для физического лица
|
Д-т текущий счет чекодателя; 2412 «Прочие кредиты физическим лицам на потребительские цели»; 1010 «Денежные средства в кассе» |
К-т 3174 |
При приемке чека из чек книжки в уплату за товар раб-к предпр должен удостов-ся в личности чекодат , проверить правильность заполнения чека, проверить суммы (исходный остаток) корешка оплачиваемого чека. Принять чек, проставить на обороте данного чека и его корешка оттиск штампа предприя, дату приема чека к оплате, подписать чек.
Принятые в уплату чеки чекодерж представ-т в банк по месту открытия своего тек сч вместе с поручением-реестром.
Поручение-реестр состав-ся отдельно на каждый банк чекодателя.
Если чекодат и чекодерж обслуж-ся в 1м банке, то поручение-реестр представ-ся в 2х экз. Если в разных банках- в 4х экз..
Сумма чеков, принятых на инкассо, приходуется на внебаланс сч 99872 «Док и цен-ти, принятые на инкассо» делается проводка:
Приход 99872 «Документы и ценности, принятые на инкассо».При отсылке чеков в банк чекодателя совершаются проводки:Расходы 99872 «Документы и ценности, принятые на инкассо».Приход 99871 «Документы и ценности, отсылаемые на инкассо».
ОИ в банке-чекодат проверяет соответствуют ли данные чеки банку-чекодателю. Сверяет суммы указанные в чеке с суммой в поручении-реестре.
На всех экз поручения-реестра проставляется дата его поступления в банк.
Если все реквизиты соотв-ют, то банк производит платеж на сумму, указанную в чеке. В учете делается запись:
|
Д-т 3172 |
К-т корреспондентский счет; текущий счет чекодателя |
Оплач чеки вместе с 1м экз поручения реестра остаются в док-х дня банка-чекодат. 2й экз поручения реестра с отметкой банка чекодат об его исполнении возвр-ся в банк чекодерж.
В банке чекодат происх-ит зачисл-е ср-в на сч чекодерж. Совершаются проводки:
|
Расход 99871 |
К-т 1812 |
|
|
Д-т 1812 |
К-т счет чекодержателя |
Расч м\б выдан банком после внесения в банк наличных ден ср, имеющихся на тек сч ФЛ или же за сч кредитных ср.При выдаче расч чека за счет кредитных ср на бланке расч чека в верх лев углу делается запись «Без права получения наличных денежных средств».
Порядок оплаты расчетных чеков аналогичен порядку оплаты чеков из чековых книжек..
16. Учет и документооборот по расходным кассовым операциям
Выдача денежной средств.осущ. следующим док.:
Инд. Предприним. и Ю.Л. по денеж. чекам;
физ. лицам при выдачи вкладов по РО, все другие выплаты денеж. Налич. — по РКО.
Для соверш. Расх. операций кассир получ. от заведующего операционной кассы подотчет необходимую сумму денежю. наличности.
Для выдачи зараб. платы сотрудникам банка кассир получ. Денеж. наличность на срок до 3 дней по РКО. Все получ. в течение банковского дня под отчет суммы, денеж. Налич. и суммы расх. Док., а также остаток подотч. сумм денеж. наличности, сдаваемый им обратно под расписку заведующему операц. кассой, кассир запис.т в свою книгу учета принят. и выдан. ценностей или контрольный лист.
РКД предъяв. Операц. Раб., которые после соответств. проверки, выдают лицу, получ. Денеж. наличность, контрольную марку от денеж. чека. Сотрудникам банка выдается отрывной талон от РКО для предъяв. его в кассу.
Кассир обязан:
· проверить наличие подписей ответств. исполнителей или лиц, имеющих право контрольной подписи, тождеств. этих подписей, имеющ. образцам; сверить суммы цифрами и прописью; проверить есть ли расписка получ. Денеж. Налич. на Р.К.Док.-те; проверить наличие документов, подтверждающих личность получателя; подготовить сумму денеж.й налич.; вызвать получателя денеж. Налич., спросить у него получаемую сумму; сверить номер контрольной марки или отрывного талона с номером на РКД и приклеить контрольную марку или талон к чеку ил ордеру; уточнить у получат. будет ли он пересч. денеж. Налич. в присутствии работника банка; выдать денеж. Налич., подписать РКД.
В конце операц.о дня кассир сверяет сумму денеж.налич.и, принятой подотчет с суммой РКД и остатком денеж.налич., после чего составляет справку, подпис. ее и приведенные в ней касс. обороты сверяет с записями в касс. журналов операционных работников. Сверка оформ. подписями кассира в касс. журнале, операционного работника — на отчетной справке.
В случае расхожд. между факт. наличием и данными отч. док., кассир сообщает заведующ. Операц.й кассы.
11. Учет кредитных операций по выдаче кредитов
в текущую деятельность
11. Кредитование осущ-ся: единоврем-м предоставителям ден ср;открытием кредитной линии, в т ч возобновленный с правом на получение и использ-е в теч-и обусловл-го срока ден ср с установ-м лимита выдачи и лимита задолж-ти.
Овердрафтная — кредитование осуществ-ся с уч лимита выдачи, лимита задолж и срока овердрафта.
Срок овердрафта состоит из:
· общего срока, в теч кот-го устраняется и действует разрешенный лимит овердрафта.
· срока предостав-ия — с момента начала использов-я разрешаемого лимита овердрафта до момента полного погашения задолж по кредитам.
Микрокредитование осущ насумму не прев 7500 баз вел
Для закл-я кред дог-а банк обязан проверить правоспособность и оценить платежеспособность кредитополучателя.
Для этого ЮЛв банк предост док:
· бух отч-ть за отч пер
· копию дог в подт-в кред-х сделок.
· копию учред док;
· копию док о рег-ии пред-ия;
· карточку с образцами подписей, На основ этих докт состав пись-ое зак-е, на осно-и кот кредитный комитет принимает решение о пред-ии ден ср-в. При овердрафтном кред-и или кред-ии по сч-контокорренту может зак-я смешанный договор, содер-й условия договора основ сч и кред договора.
1. Предоставление ден сре-в в форме кредита:
а)ЮЛ:
|
Д-т 2Х20 сч по учкраткосрочных кредитов |
К-т Тек счкредитополучателя счет продавца (поставщика) 3311 (3312, 3313, 3315) «Аккредитивы небанк-х финансовых организаций» 101Х «Денежные средства» |
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.