Анализ финансового состояния нефтеперерабатывающего предприятия (на примере ОАО «Мозырский НПЗ»)

Раздел 1 Финансовые ресурсы организации

Финансовые ресурсы предприятий (организаций) – денежные средства, остающиеся у хозяйствующего субъекта после возмещения расходов, связанных с осуществлением простого воспроизводства, текущей хозяйственной деятельностью. Следовательно, финансовые ресурсы являются результатом функционирования финансов как определённой совокупности экономических отношений.

На основании данных баланса предприятия и отчёта «О движении источников собственных средств предприятия» за период 2003-2004гг. охарактеризовать финансовые ресурсы можно с помощью анализа.

Таблица 1

Анализ объёма, динамики и структуры финансовых ресурсов ОАО «Мозырский НПЗ» за период  с 01.01.2003 –по 01.01.2005 гг., в млн. руб.

Покзатель	Сумма, млн.р.			Структура,%
	2003г.	2004г.	отклонение	2003г.	2004г.	отклонение
1.Собственнные фи
нансовые ресурсы-
всего:	612 375	1 020 976	-408 601	100	100
1.1.уставный фонд	1 977	1 977	0	0.19	0.32	0.04
1.2.паевой фонд	0	0	0	0	0	0
1.3. и т.д.	610 398	1 018 999	-408 601	99.8	99.7	0.1
2.Заёмные финансо
вые ресурсы - всего	461 684	456 619	5 065	100	100
2.1.краткосрочные
кредиты и займы	64 123	27 924	36 199	13.88	6.115
2.2. и т.д.	397 561	428 695	-31 134	86.11	93.8	-7,69

При анализе и оценке финансовых ресурсов, большое значение уделяется структуре финансовых ресурсов и в первую очередь удельный вес собственных средств. Их использование в 2004 году по сравнению с 2003 годом увеличилось на 408 601 млн. руб, что свидетельствует о снижении использования заёмных средств.

Большой удельный вес привлечённых средств в 2003 году свидетельствует о затруднении финансовой деятельности завода из-за дополнительных затрата на уплату процентов по кредитам и об ухудшении ликвидности баланса организации.

Снижение заёмных средств в 2004 по сравнению с 2003 годом на 5 065 млн. руб. во многом предопределило финансовое благополучие ОАО «Мозырский НПЗ», его финансовую устойчивость и платёжеспособность.

Рассматривая отдельный проект (производство бензола), можно отметить, что его финансирование осуществляется за счёт собственных средств в размере 11 089 тыс. Usd.  и заёмных в виде банковского кредита в размере 10 200 тыс. Usd. Соотношение собственных и заёмных средств составляет 52,1% /47,9%.

Заёмные средства направляются на приобретение технологического оборудования и проектной документации. За счёт собственных средств МНПЗ планирует финансировать 15% затрат по приобретению оборудования и проектной документации, проведение всех строительно-монтажных работ. Кроме того, за счёт источников собственных средств будут уплачены таможенные пошлины и НДС при ввозе оборудования на таможенную территорию РБ, а также проценты по кредиту в период строительства комплекса производства бензола.

Что касается состава фондов денежных средств, то к ним относятся такие фонды как резервный фонд, добавочный фонд (фонд переоценки статей баланса, прочие средства фонда); фонды накопления и потребления.

За 2004 год источники собственных средств возросли на 197 761 млн. руб. (612 375 – 414 614), или на 48% (197 761/414 614*100).

Изменения в динамике источников собственных средств явились результатом следующих причин: уставный фонд за 2004 год составил 1 977 млн. руб., фонды специального назначения возросли на 154 786 млн. руб. (470 653 – 315 876), или на 49% (154 786/315 876*100). Резервы предстоящих расходов и платежей уменьшились на 5 644 млн. руб. (7 327 – 1 683), что составляет 3,37% (5 664/1 683*100), увеличились фонды накопления на 47 047 млн. руб.(135 265 – 88 188), или на 53,4%.

При проведении анализа источников собственных средств решают две задачи:

- проверяют обеспеченность ими предприятия;

- изучают эффективность использования собственного капитала.

Определяются и источники собственных оборотных средств. По рассматриваемому заводу (строительство комплекса бензола) распределение чистой прибыли на пополнение собственных оборотных средств в 2003 году – 12 428 тыс. Usd., в 2004 году – 16 572 тыс. Usd., 2005 году составило 16 205 тыс. Usd.

Что касается показателей эффективности проекта, то коэффициент оборачиваемости собственных средств за период с 2003 – по 2005 годы увеличился с 2,13 до 2,32.  

Расчёт представлен в Приложении 1 Таблицы 17и 21.

Из-за достаточного количества, средства специальных фондов ОАО «Мозырский НПЗ» используются в соответствии с разработанной сметой. Фонд накопления, в частности, расходуется на финансирование технического перевооружения, строительство новых, реконструкцию и расширение действующих объектов. Фонд потребления  используется на финансирование строительства жилых домов, объектов социального и культурно-бытового назначения, на покрытие расходов на их содержание, на обеспечение социально-культурных мероприятий.

Наиболее значительным по объёму являются фонд накопления и прочие фонды специального назначения. Увеличение источников собственных средств за анализируемый период с положительной стороны характеризует деятельность ОАО «Мозырский НПЗ».

В 2005 году ОАО «Мозырский НПЗ» получал от концерна «Белнефтехим» средства в порядке целевого финансирования (научно-строительских, опытно-конструкторских, опытно-технологических работ и работ по подготовке и освоению новых видов наукоёмкой продукции). Для получения средств был составлен Договор о финансировании (Приложение 22), согласно которому ОАО «Мозырский НПЗ», далее завод, принимает на себя обязательство по организации проведения научно-исследовательских и иных работ.

Работы выполняются в соответствии с Планом проведения этих работ, финансируемых из средств Государственного целевого бюджетного инновационного фонда концерна «Белнефтехим», на основании заключенных договоров.

Для получения средств инновационного фонда, в договоре также указываются сроки сдачи работ, стоимость работ и порядок расчётов, ответственность сторон, срок действия договора.

В процессе, составляются сметы поступления и расходования средств инновационного фонда по направлениям и целям развития.

Разработанная смета расходов и выписка из уточнённого плана проведения научно-исследовательских, опытно-конструкторских и других работ  представлена в Приложениях С.16.