Анализ финансового состояния нефтеперерабатывающего предприятия (на примере ОАО «Мозырский НПЗ»), страница 8

V=S / кол-во отработанных дней за 3 мес.           (1)

Затем рассчитывается среднечасовая выручка, в основе которой - количество отработанных часов, она рассчитывается путём деления среднедневной выручки на это количество отработанных часов.

 Заявка на установление лимита остатка кассы  представлена в виде Приложения $.

Порядок и сроки сдачи наличных денег, размер расходования наличных денег из выручки предприятиям, лимит остатка кассы устанавливается согласно Правилам организации наличного денежного обращения в РБ, утверждённым постановлением Правления НБ РБ от 31 октября 2002 года.

Заявка на установление лимита остатка кассы, порядка и сроков сдачи выручки и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки действительна в течение срока действия, указанного в решении банка.

Порядок инкассации выручки осуществляется на основе составленного Договора на сбор денежной выручки. Инкассация денежной выручки осуществляется по утверждённому графику (Приложение %).

Раздел 5 Краткосрочное кредитование организации

ОАО «Мозырский НПЗ» получает кредиты из различных банков, как в отечественных так и зарубежных. Это: АО «Приорбанк», Славнефтебанк, АСБ «Беларусбанк», ОАО «Белвнешэкономбанк», «Fortis Bank» Нидерланды, «Raiffeisen Zentralbank Jsterreich AG» Австрия, ЗАО «АКБ Белросбанк» и др.

Полученные кредиты направляются в основном на закупку сырья и для оплаты оборудования и строительно-монтажных работ.

Кредитный договор на ОАО «Мозырский НПЗ» формируется на основании заявления ОАО «Приорбанка», с одной стороны, и ОАО «Мозырский НПЗ», с другой стороны, совместно именуемые «СТОРОНЫ».

Кредитный договор представлен в Приложении ?

Помимо кредитного договора для открытия кредитования используется также договор залога. Оформляется договор также на на основании двухстороннего соглашения (Приложение ?). Что касается ТЭО, то по кредиту разработки нет. График погашения кредита представлен в Приложении +.

Отличительной особенностью договора залога на ОАО «Мозырский НПЗ» является то, что обеспечением залога является внешнеторговый контракт.

Что касается отношений с банками по кредитным операциям, то в результате привлечения краткосрочных кредитов и займов для осуществления инвестиционной деятельности, на 1 января 2005 года коэффициент текущей ликвидности составил 2,34 при нормативном значении не менее 1,4. Рост коэффициента текущей ликвидности на отчетную дату определён значительным сокращением задолженности предприятия перед банками по краткосрочным кредитам, а также кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками. Это значение свидетельствует о достаточной обеспеченности предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. Аналогичная корректировка проведена и при расчёте коэффициента обеспеченности собственными средствами, оборачиваемости оборотного капитала. Подробный расчёт представлен в таблице 21 Приложения 1.Таким образом, отношения с партнёрами у завода положительны. 

Раздел 6 Анализ финансового состояния

Изучая финансовое состояние ОАО «Мозырский НПЗ» в первую очередь следует проанализировать динамику статей актива и пассива.

Таблица

Анализ структуры актива и пассива баланса ОАО «Мозырский НПЗ» за период 2003-2005гг (по данным бухгалтерского баланса).

Актив баланса		2003г.		2005г.		отклонение		Темп роста,%
		сумма	уд.вес,%	сумма	уд.вес,%	сумма	уд.вес,%
Внеоборотные активы		496 395	73,7	844 041	75,2	347 646	76,8	170
Оборотные активы всего		177 308	26	277 769	25	100 461	23	157
в т.ч запасы		67 814	10	113 543	10	45 729	10,2	167
налоги по приобретённым ценностям		22 829	3,4	43 143	3,8	20 314	4,5	188
готовая продукция		1 457	0,21	6 414	0,57	4 957	1	440
товары отгруженные		22 005	3,3	0	0	22 005	5
дебиторская задолженность		34 502	5,12	81 943	7,3	47 441	10,6	237
финансовые вложения		2 233	0,33	3 987	0.4	1 754	0,4	178
денежные средства		26 468	4	28 739	2,6	2 271	0,5	108
прочие оборотные активы		0	0	0	0	0	0	0
Итого активов		673 703	100	1 121 810	100	448 107	100	17
Пассив баланса
Капитал и резервы,всего		414 614	61,5	624 005	56	209 391	36,5	151
Долгосрочные обязательства,всего		62 587	9,3	-10 258	-0,9	52 329	9,1	16
Краткосрочные обязательства,всего		196 502	29,2	508 063	45,3	311 561	54,3	26
Из них прочие расчёты		0	-	0	-	0	0	-
Всего пассивов		673 703	100	1 121 810	100	573 281	100	17