Анализ финансового положения и пассивных операций в ОАО «Белорусский Индустриальный Банк» филиала в г.Гомеле, страница 4

По статье отчисления в резервы под сомнительную задолженность можно отметить следующее: в 2002 г. величина данной статьи была равна 1 668 967 руб., т. е. 0,35% в общей сумме расходов. Однако в следующем году отчисления в резервы под сомнительную задолженность не производились, т. е. стали равны нулю. Данное событие можно охарактеризовать как положительное в деятельности банка.

Статья основных расходов за счет балансовой прибыли разбивается на две составляющие: налог на прибыль и другие налоги и платежи в бюджет.

Основные расходы за счет балансовой прибыли увеличились в исследуемом периоде на 2 107 009 руб. или на 2,4% в большей степени из-за увеличения суммы налога на прибыль, величина которой в 2002 г. составляла 54 874 795 руб., а в 2003 г. – 62 983 709 руб. (темп роста 114,78%). Как известно, увеличение данной статьи расходов напрямую связано с увеличением суммы прибыли.

Объем других платежей и налогов в бюджет, среди которых выделяют налог на недвижимость, НДС, местные налоги и сборы и прочие платежи в бюджет сократился на 18,31%. В то же время в данной статье расходов следует отметить увеличение суммы налога на недвижимость на 1 356 924 руб. или на 43,57%. Это увеличение связано с ростом в 2003 г. суммы статьи основные средства банка на 84,22%.

Особое внимание при анализе расходов следует уделить такой статье как операционные расходы, потому что они являются постоянной частью расходов и, следовательно, формируются независимо от объема произведенных банковских операций. Таким образом, чем больше сумма операционных расходов, тем позднее и при большем объеме проводимых операций банк начинает получать прибыль.

Общая сумма операционных расходов в исследуемом периоде увеличилась на 87 795 586,00 руб. и, соответственно темп их роста составил 143,20%. Данный рост был вызван увеличением всех статей операционных расходов, за исключением расходов по реализации имущества (их темп роста составил 38,99%).Среди операционных расходов наибольший удельный вес занимают затраты на содержание персонала (в 2002 г. 21,67%, в 2003 г. 27,5% в общей сумме расходов).

Для характеристики расходности  пассивных операций банка применяют показатели затратности (Таблица  2.8). Исходные данные для их расчета находятся в таблице  2.7 (Для расчёта используются средние остатки).

Таблица 2.7

Исходные данные для расчета показателей затратности отделения(руб.)

Показатели	2002	2003
1. Привлечения клиентов	211 462 195,00	331 000 505,00
2. Оплачиваемое привлечение	615 033 842,00	563 953 448,50
3. Всего: привлеченные средства	625 033 842,00	634 453 448,50
4. ФОР	46 435 120,00	87 076 130,00
5.Привлеченные средства + ФОР	671 468 962,00	721 529 578,50
6. Процентные расходы	72 019 452,00	41 622 050,00

Привлечения клиентов – это текущие, срочные счета, счета до востребования всех клиентов банка плюс выпущенные банком ценные бумаги.

Оплачиваемое привлечение – привлечение клиентом и межбанковские (межфилиальные) кредиты (не включаются ценные бумаги).

Показатель З1 в 2002 году составил 4,66%, в 2003 – 3,92%, т.е. уменьшился на 0,7%. Высокий уровень данного показателя свидетельствует о том, что привлеченные средства клиентов являются довольно дорогим источником пополнения ресурсной базы. В нашем случае за 1 руб. привлеченных ресурсов банк в среднем несет расход в размере 0,046 руб.)

Таблица 2.8

Показатели затратности отделения (%)

Показатели	2002	2003	Отклонение, +/-
З1 (процентные расходы/привлечение клиентов)	34,06	12,57	-21,5
З2 (процентные расходы/оплачиваемое привлечение)	11,71	7,38	-4,3
З3 (процентные расходы/привлеченные пассивы)	11,52	6,56	-5,0
З4 (процентные расходы/привлеченные пассивы + ФОР)	10,73	5,77	-5,0

Уровень показателя З2 не настолько высок как предыдущий показатель. В 2003 году показатель З2 возрос на 0,7% и составил 2,30%, что свидетельствует об удорожании оплачиваемых привлекаемых ресурсов.

Ставка по всей совокупности привлекаемых ресурсов (показатель З3) составляет в 2002 году – 1,58% и в 2003 – 2,05%, т.е. наблюдается тенденция удорожания ресурсов.

Показатель З4 показывает цену (процент, уплачиваемый банком при привлечении ресурсов с учетом ФОР). В 2003 году и здесь наблюдается удорожание ресурсов (рост составил 0,3%, 2003 – 1,80%).

Пассивы филиала представлены следующими укрупненными группами статей: кредитные операции с клиентами, счета по операциям клиентов, ценные бумаги, долгосрочные финансовые вложения, основные средства, прочие активы и прочие пассивы,  а также резервы на риски и платежи.

Данные о составе, структуре и динамике пассивов филиала представлены в приложении .

Отметим, что общая сумма пассивов в исследуемом периоде выросла на 131 654 651,5 руб. в абсолютной сумме и на 9,88% в относительных величинах.

Среди представленных укрупненных групп пассивов наибольший удельный вес занимают счета по операциям с клиентами. Доля данной группы в 2002 г. составила 47,2%, в 2003 г. – 41,47%. Второе место по величине удельного веса в общей суме пассивов занимают прочие активы и прочие пассивы (33,17% и 23,53% в 2002 и 2003 гг., соответственно). Максимальный темп роста среди укрупненный групп пассивов наблюдается по ценным бумагам. Его величина составила 705%. Этот значительный рост обусловлен увеличением объема операций с векселями, выпущенными уполномоченным банком на 60 500 000 руб. Однако, удельный вес данной статьи невелик 0,75% в 2002 г. и 4,82% в 2003 г.

Рассмотрим более подробно статьи пассивов, составляющие класс 3 Плана счетов бухгалтерского учета в банках «Счета по операциям с клиентами».  Наибольший удельный вес среди рассматриваемого класса занимают вклады (депозиты) клиентов. Их величина в исследуемом периоде составила 185 732 950,5 руб. в 2002 г. и 344 179 552 руб. в 2003 г., доля в общей сумме пассивов 13,94% и 23,51%,соответственно. Таким образом, величина вкладов (депозитов) клиентов увеличилась на 158 446 601,5 руб. и, следовательно, темп роста составил 185,31%. Среди статей, составляющих общую сумму вкладов (депозитов) клиентов, значительно выросла такая статья как срочные вклады (депозиты) коммерческих организаций. Доля данной статьи в общей суме пассивов составила 13,76% и 23,31% в 2002 и 2003 гг., соответственно. В абсолютной величине данная статья выросла на 157989461,5 руб., а темп ее роста составил 186,18%.