Анализ финансового положения и пассивных операций в ОАО «Белорусский Индустриальный Банк» филиала в г.Гомеле, страница 2

Также стоит отметить прирост сумм комиссионных доходов по ведению счетов клиентов на 27 778 872 руб. (темп роста 151,05%) и по операциям на валютном рынке на 185 240 руб. (темп роста 118,07%).

Прочие банковские доходы в течение 2002-2003 гг. увеличились на 13 999 029 руб. (прирост на 107,25%). Данный рост обусловлен увеличением доходов по купле-продаже ценных бумаг на 71 963 руб. (или в 1,15 раз) и доходов по операциям между филиалами на 12 187 794 руб. (или в 19,5 раз), несмотря на сокращение суммы арендных платежей на 39 061 руб. (или на 13,48%).

Следует отметить, что в исследуемом периоде темп роста общей суммы процентных доходов составил 97,77%, также снизился рост процентных доходов по краткосрочным кредитам коммерческим организациям (он составил 86,5%), по кредитам физическим лицам на финансирование недвижимости (темп роста 72,83%) и по кредитам физическим лицам на потребительские цели (темп роста 3,78%). В то же время прирост процентных доходов по операциям с коммерческими организациями с использованием векселей достиг уровня 89 694,03%, но этот прирост в общем не принес увеличения общей суммы процентных доходов вследствие незначительной доли данной статьи доходов в общей их сумме  (в 2002 г. – 0,003%, в 2003 г. – 3,05%). Не может остаться незамеченным и темп прироста процентных доходов по кредитам, предоставленным другим банкам, который составил 40,3%.

В ходе анализа доходности активов целесообразно использовать следующий блок показателей, представленных в таблице 2.4. Расчет произведем на основе следующих исходных данных (при расчете используются средние остатки активов) (Таблица 2.3).

Данные, представленные в таблице 2.4 отражают общую динамику доходности активов банка. Довольно высокое значение имеет показатель Д2 (в 2002 г. – 71,23%, в 2003 г. – 60,62%), что свидетельствует о преобладании среди активных операций кредитных операций и о высоком удельном весе процентных доходов в доходах филиала. В 2003 г. наблюдалось снижение рассматриваемого показателя на 10,61%, что можно охарактеризовать как положительную тенденцию.

Уровень показателя Д3 достаточно невысок. Это означает, что филиал большее внимание уделяет кредитным операциям, а не интенсивному внедрению в объем предоставляемых услуг новых перспективных направлений.

Таблица 2.3

Исходные данные для расчета показателей доходности активов филиала

Статьи	2002	2003
	Сумма, руб	Сумма, руб
Доходы, из них:	646 362 929,96	692 231 528,60
Процентные	561 842 759,96	549 288 832,60
Непроцентные	84 520 170,00	142 942 696,00
Активы, из них:	1 101 228 506,00	1 463 547 248,00
Активы-нетто	788 807 259,50	906 154 190,00
АНД	312 421 246,50	557 393 058,00
Расходы	537 428 559,00	493 925 855,00
Прибыль	109 429 560,96	198 305 673,60
Собственный капитал банка	207 753 797,50	358 568 717,50

Таблица 2.4

Показатели доходности активов филиала

Показатели	2002	2003	Отклонение
Д1 (доходы/активы-нетто)*100	81,94	76,39	-5,55
Д2 (процентные доходы/активы-нетто)*100	71,23	60,62	-10,61
Д3 (непроцентные доходы/активы-нетто)*100	10,71	15,77	5,06

Показатель Д1 является интегрированным. Он представляет собой сумму показателей Д2 и Д3. Высокое значение показателя Д1 в исследуемом периоде (81,94 и 76,39%) обусловлено высоким уровнем показателя Д2. в течение 2002-2003 гг. показатель Д1 снизился на 5,55% по причине превышения темпов роста активов, по которым были получены доходы, над темпами роста доходов.

Далее проведем исследование качества активов банка, объем, динамика и структура которых представлена в приложении .

Значительное внимание при анализе качества активов необходимо уделить объему и удельному весу активов-нетто. Динамика роста активов-нетто отражает общую возможность филиала увеличивать свои доходы. И наоборот, их сокращение или отставание от темпов инфляции свидетельствует о наличии негативной тенденции сокращения экономического потенциала и о неизбежном сокращении его реальных доходов.

В 2002 г. активы-нетто составили 788 807 259,5 руб. или 71,63% в общей сумме активов, в 2003  г. – 906 154 190 руб. или 61,91%. Следовательно, в денежном выражении они увеличились на 117 346 931руб., а в относительном (по структуре) они сократились на 9,71%. Темп роста активов-нетто составил 114,88%.

На объем банковских доходов прямое (отрицательное) влияние оказывает наличие «активов не приносящих доход» (АНД). Их динамика и структура представлена в следующей таблице.

Таблица 2.5

Структура и динамика АНД

Наименование статьи (АНД)	2002		2003		Отклонение ±		Темп роста, %
	руб.	уд. вес, %	руб.	уд. вес, %	руб.	уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8
1 Средства филиала, перечисленные в обязательные резервы	46 435 120	14,86	87 076 130	15,62	40 641 010	0,76	187,52
2. Просроченная и сомнительная задолженность клиентов	2 781 612	0,89	2 781 612	0,50	0	-0,39	100,00
3. Основные средства банка	222 825 391	71,32	410 483 466	73,64	187 658 076	2,32	184,22
4. ТМЦ	4 682 722	1,50	8 348 200	1,50	3 665 479	0,00	178,28
5. НМА	125 052	0,04	175 405	0,03	50 353	-0,01	140,27
6. Прочие АНД	35 571 351	11,39	48 528 245	8,71	12 956 895	-2,68	136,43
7. АНД (всего):	312 421 247	100,00	557 393 058	100,00	244 971 812	0,00	178,41