Анализ финансового положения и пассивных операций в ОАО «Белорусский Индустриальный Банк» филиала в г.Гомеле, страница 3

По экономическому содержанию к АНД относят расходы будущих периодов, нематериальные активы основные средства, товарно-материальные ценности, прочих дебиторов, денежные средства на промежуточных счетах.

Неблагоприятным моментом является то, что АНД растут более быстрыми темпами, чем активы-нетто (активы, приносящие доход). Так, темп роста АНД составил 178,41% против темпа роста активов-нетто в 144,88%.  В структуре АНД наибольший удельный вес занимают основные средства банка (в 2002 г. – 71,32%, в 2003 г. – 73,64%). Как было отмечено выше, темп роста АНД в исследуемом периоде составил 178,41%. Это явление обусловлено ростом всех составляющих АНД за исключением просроченной и сомнительной задолженности, которая осталась неизменной. Наибольший удельный вес среди составляющих АНД наблюдался по средствам, перечисленным в ФОР (темп роста 187,52%) и основным средствам банка (темп роста 184,22%).

По данным приложения  проанализируем состав и структуру активов.

Приведенные данные показывают, что в исследуемом периоде активы филиала увеличились на 362 318 742 руб. в абсолютных величинах и темп их роста составил 132,9%. Наибольший удельный вес среди представленных активов занимают кредитные операции с клиентами (в 2002 г. – 62,11%, в 2003 г. –50,97%). В то же время среди кредитных операций с клиентами значительную долю занимают кредитные операции с коммерческими организациями (в 2002 г. – 62,07% и в 2003 г. – 50,96%). Положительной тенденцией отмечено снижение доли в общей сумме активов просроченной задолженности по краткосрочным кредитам коммерческим организациям с 0,25% в 2002 г. до 0,19% в 2003 г. в исследуемом периоде также отмечен высокий темп роста величины денежных средств (144,79%).

Далее проанализируем соотношение некоторых видов доходов и активов. В таблице 2.6 представлены данные о соотношении кредитных операций и доходов по ним.

Согласно данным вышеуказанной таблицы сумма выданных кредитов в 2003 году увеличилась на 9,06% по сравнению с предыдущим годом, а объем процентных доходов по ним сократился на 9,88%. Одной из причин, повлекших за собой возникновение такой ситуации, является постоянное уменьшение ставки по кредитам в связи с сокращением ставки рефинансирования.

Таблица 2.6

Соотношение кредитных операций и доходов по ним

Операции/Доходы	2002	2003	Темп роста, %
1. Кредитные операции с клиентами	683 993 216,00	745 933 785,00	109,06
2. Процентные доходы	476 192 473,00	429 121 144,00	90,12
1.1  Продажа векселей банка с отсрочкой оплаты коммерческим организациям	10 000 000,00	65 000 000,00	650,00
2.1 По операциям  с коммерческими организациями с использованием векселей	19 444,00	17 459 552,00	89 794,03
1.2 Краткосрочные кредиты коммерческим организациям	662 076 001,00	673 392 883,00	101,71
2.2  По краткосрочным кредитам коммерческим организациям	475 894 813,00	411 647 061,00	86,50
1.3 Кредиты физическим лицам	494 300,00	39 500,00	7,99
2.3 По кредитам физическим лицам	278 216,00	14 531,00	5,22

При проведении анализа соотношения кредитных операций и процентных доходов можно отметить, что в общем темп роста объема выданных кредитов больше темпа роста доходов по ним. А в частности: увеличение объема операций по продаже векселей банка с отсрочкой оплаты повлекло за собой увеличение величины доходов по данным операциям. Хуже обстоит дело с краткосрочными кредитами коммерческим организациям. Объем выданных кредитов вырос на 1,71%, а доходы по ним сократились на  13,5%. Сокращение же объема выданных кредитов физическим лицам на потребительские цели естественно повлекло за собой сокращение доходов по ним.

Анализ расходов и пассивов филиала

При проведении анализа расходов в первую очередь следует отметить общее их сокращение на 43 502 704 руб. (или на 8,09%). Общая же сумма расходов в 2002 г. составила 537 428 559 руб., а в 2003 г. –493 925 855руб.

Проанализируем более подробно основные статьи расходов и их составляющих.

Процентные расходы в 2002 г. составили 72 019 452 руб.,  в  2003 г. – 41 622 050,00 руб. Доля процентных расходов в общей сумме расходов в 2002-2003 гг. составила, соответственно, 13,40% и 8,43%. Таким образом, данная статья расходов сократилась на  30 397 402,00 руб., доля процентных расходов сократилась на 4,97%.

Сокращение процентных расходов на 42,21% было обеспечено за счет их уменьшения по средствам других банков на 53,75%, по вкладам (депозитам) коммерческих организаций на 82,64%, по текущим счетам некоммерческих организаций на 21,82%, по средствам бюджета Союзного государства на 98,81%, по средствам республиканского бюджета и местных бюджетов на 19,85% и увеличения по счетам клиентов на 67,96%, по текущим счетам коммерческих организаций на 89,36%, по текущим счетам индивидуальных предпринимателей на 71,76% в общей сумме расходов.

В исследуемом периоде сократились комиссионные расходы. Величина этого сокращения составила 9 481 015 руб., их доля в общей сумме расходов уменьшилась на 1,99%, а темп роста составил 8,13%. По статьям, составляющим сумму комиссионных расходов, также очевидно сокращение их величин.

Прочие банковские расходы в 2003 г. составили 162 511 814 руб., а в 2003 – 70 653 899 руб., т. е. они уменьшились на 91 857 915 руб. (или на 56,52%). Стоит отметить, что данная статья расходов занимает достаточно большой удельный вес в общей сумме расходов (в 2002г. –34,18%, в 2003 г. –15,19%, таким образом, сокращение их доли составило почти 19%).

Среди статей, составляющих прочие банковские расходы следует отметить рост расходов по прочим операциям с ценными бумагами (темп роста 4 773 52%), по полученным услугам (темп роста 176,67%), прочих банковских расходов на 64,57% и сокращение расходов по купле-продаже валюты на 42,66% и по операция между филиалами на 62,02%.

Заметим также, что в статья расходов по операциям между филиалами занимает наибольший удельный вес по сравнению с остальными. Доля данной статьи расходов в 2002 г. составила 32,88%, а в 2003 г. сократилась на 20,12% и составила 12,76%.