1. Налогооблаг-ая прибыль .корен-ся? на сумму превыш-я примен-ые в орг-ии нормы суточных пад размером устан-м мин. финном. При этом сумма превыш-я суточ-х выплачив-я раб-ку подлежит облажению налогом на дох-ды физ. лиц.
2. Сумма расходов раб-ка на оплату услуг по найму жилья и транспорта при отнесении на затраты подлежит уменьшению на сумму налога на добавл-ю стоим-ть приход-ся на них.
3. Расходы по найму жилого помещ-я прин-ся д/ цели налогооблаж-я прибыли п/п без огранич-я в полном объеме по фактич-м расходам, подтвер-м док-в.
По возвращ-ю из командир-ки раб-к сост-т авансовый отчет. Наряду с командир-ми расходами раб-к получ-т из кассы наличные ден. ср-ва на хоз-ые нужды/ на представит-е расходы.
Под хоз-но – операц-ми расходами – поним-ся расходы раб-в в устан-х пределах тов-в вкл-я оплату за горюче смазочные матер-лы, также на оплату работ и услуг.
1. При этом необходимо учит-ть налич-е ден. ср-ва выдают раб-м в размере 10 днев. потреб-ти и на срок не бол. 15 дней.
2. Платежи налич-ми произв-т в пределах лимита устан-го Центробанком. (60 тыс)
3. Лимиты устан-ся на 1 платеж под кот. поним-ся платеж по одному док-ту.
4. При покупке у физ. лиц сделка оформ-ся договором купли – продажи кот. содержит данные физ-го лица( продавца тов-ра)
5. При закупке с/х прод-ии у насел-я сост-ся закупоч-й акт, кот. д. содержать уточняющие реквезиты. (паспорт-е данные, место жит-ва)
Наруш-ие указ-х правил м. привести к уплате орг-ии штрафа в 2х кратном размере суммы произвед-го платежа.
Учет подотчет-х сумм ведется на счете 71- расчеты с подотчет-ми лицами, счет по стр-ре активно - пассив-й.
Корреспон-я счета:
Д К
71 50 – выдано подотчет из кассы.
71 50 – возврат подотчет-му лицу перерасхода подотчет-х сумм согл-но аван-го отчета
71 51 – перечисл-ие подотчет-х сумм с расч. счета раб-ку, кот. нах-ся в командир-ке.
71 52 – получ-е командир-х в иностр-й валюте.
71 55 – оплата подотчет-х сумм чеками.
10 71 – исполь-е подотчет-х сумм на приобрет-е сырья
41 71 – оприход-ие тов-ра куплен-го в разных орг-х и д/ исполь-я в пр-ве прих-ся по различ-м. Без искл. НДС
( приобрет-е тов-в)
50 71 – возврат не исполь-х подотчет-х сумм в кассу.
70 71 – удержание подотчет-х сумм из з/п.
44(расх-ды на прод-ю) 71 – возмещение подотчет-х сумм исполь-х на покрытие расходов связ-х с реализ-й прод-ии.
Аналит-й учет расчетов ведется с каж-м подотчет-м лицом в журнале расчеты с подотчетными лицами. ( Журнал – ордер №7) – каж строка отд. лицо.
Учет материалов.
1. Оценка матер-но производ-х запасов осн. нормат док-в. ПБУ №5
В кач-ве матер-но – производ-х запасов прим-ся след-ие активы:
1. активы исполь-е в кач-ве сырья, матер-в, полуфабрикатов, тов-в и т.д, кот. предназн-ы д/ пр-ва прод-и выполн-я работ/ оказания услуг.
2. гот. прод-я предназ-на д/ продажи как конеч-й резуль-т прозвод-го цикла.
3. т овар явл-ся частью матер-но производ-х запасов, приобрет-ые д/ продажи(перепродажи)
Ед-ца бух. учета матер-но – производ-х запасов выбир-ся орг-й и учет ведется в аналит-м и синтетич-м выраж-ии.
Оценка матер-в примен-х и бух. учет произв-ся по фактич-й себестоим-ти.
Фактич-я себестом-ть – явл-ся стом-ть матер-ла, кот. склад-ся из покуп-й цены + расходы свя-ные с приобрет-м тов-в.
В расходы вкл-ся:
а) суммы уплач-е в соот-ии с договором постав-ку;
б) суммы уплач-е орг-ии кот. консуль-а по приобрет-ю матер-х ценностей (консультац-е расходы)
в) тамож-е пошлины;
г) невозмещ-ые налоги уплаченные в связи с приобрет-м матер-вы;
е) затраты по заготав-м доставки матер-в до места назнач-я вкл.расходы по страхованию;
ж) затраты по доведению матер-в до сост-я в кот. они пригодны к исполь-ю;
з) прочие затраты
Фактич-я себестои-ть матер-в склад-ся и учит-ся на синтетич-м счете 10 – матер-, счет по струк-ре актив-й.
Особенности оценки – в завис-ти от того откуда поступили матер-лы:
1. при поступ-ии матер-ла из пр-ва оцен-ся по фактич-й себестоим-ти произвед-го цикла.
2. при поступ-ии в счет вклада в устав-й капитал. Оцен-ся согласно собранию учредит-й по протаколу.
3. При поступ-ии безвозмездно. Опред-ся исходя из тек-й рын. Стоимости на дату принятия к бух. учету.
4. При выявлении излишек в рез-те инвентар-ии матер-лы оцен-ся по рын-й стоим-ти на дату оприходования.
5. При выбытии матер-лы оценив-т по продаж-й стоим-ти.
Документальное оформление.
При поступ-ии матер-в в орг-ю их прин-т по кол-ву и кач-ву. Учет поступ-х матер-в ведет зав. складом по ассартименту и бугалтер матер-й группы.
Аналит-й учет зав. складом ведет в карточ-х аналит-го учета (товарная книга)
Зав. складом явл-ся матер-но ответ-м лицом, кот. дает подписку при приеме на работу.
Переодически зав. складом сдает в бугалтерию риэстр (отчет) о движ-ии матер-в с вывед-м остатка на дату предостав-я отчета.
Переодически бух-р провер-т разноску зав. склада в карточках аналит-го учета. # Поступили матер-лы от пост-ка по покуп-й стои-ти на сумму 100 000р.
НДС 18% 18000 1.Д К сумма
Сумма 118 000 10 60 100 000
19 60 18 000
Сумма к оплате 118 000
2. с расч. счета перечисл-но пост-ку 118 000
Д К Сумма
60 51 118 000
3.Приним-ся налог на добавл-ю стоим-ть к вычету – 18000
Д К Сумма
69 19 18 000
4. Транспор-е расходы по доставке матер-а сост-ли 10 000р. И предъявлены к транспор-й орг-ии. 18 000 (НДС) – итого 118 000.
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.