Источ-ки налич-х денег: выручка за услуги, депониров-ая з/п.
На сумму сданной выручки банк выдает квитанцию кот. служит основ- мд/ отчета кассира.
Деннеж-й чек - распор-ие п/ п –я банку выдать указ-ю сумму наличными с его расч-го счета. Д/ этого п/п получ-т чековые книжки у банка.
2-Заполн-т платеж-ое поруч-е/ плат-ые треб-я и сдают их в банк на инкассо - предъявл-т к оплате.
Банк акцептир-т(согласие на лплату) эти док-ты и безналич-м путем рассчит-ся в виде платежей кот. зачисл-ся на расч-й счет/ перечисл-ся с расч-го счета.
Огран-я контрол-т движ-е ден. ср-в на расч-м счете, при пом выписки банка – представ-т банк орг-ии с прилож-ми к ней док-ми.
В выписке указ-ся остаток на расч. счете.
Синтетич-й учет ден. ср-в ведется на расч. счете № 51 – счет по стр-ре актив-й, основ-й ден-й. При поступ-ии ден сре-в он дебитуется а при выбытии кредитуется.
Корреспон-ия счета 51:
Д К Сумма
51 90(прод-я) (Поступила выручка за реализ-ю прод-ии, работ, услуг)
51 50 ( Наличные деньги из кассы)
51 55/1(аккредитивы) - (Возврат не исполь-х аккредитивов)
51 62(поку-ли и заказ-ки) – (Поступления от покуп-й)
51 75(расч-ты с учред-ми) – (Поступили взносы в устав. капитал от учредит-й)
51 76( расч-ты с разн-ми дебит-ми и кредит-ми)- (Погашение дебитовой задолж-ти)
51 66(краткоср. кредиты)-(Зачисл-ны на расч. счет займы.)
55/1 51 –(Выставлены аккредитивы)
60 51 -(Оплата счета пост-в)
76 51 – (Погашена акредит-ая задолж-ть)
68 51 – (Перечисл-ы платежи в бюджет)
69 51-(перечисл-ы ср-ва органы с/с)
70(з/п) 51- (перечисл-а з/п работ-ку)
71 51 – (перечисл-ы авансы подлтчетным лицом)
(расч-ы с подотчет-ми)
75 51(Перечисл-ы плат-жи учредит-м(при выбытии на сумму дивид-в по итогам года)
91 51(Уплачены штрафы, пении, похоз. договорам)
66 51(Погашена задолж-ть по кредитам банка)
Регистрам аналит-го учета – по учету опер-й на расчм счете явл-ся выписка, кот. дает достов-ю инфор-ю о сост-ии ден. средств.
Регистром бух. учета – журнал ордер №2 ведомость №2.
*Формы расчетов за тов-но – матер-ые ценности.
Согласно полож-м о безнал- х расчетах РФ банки России исп-т –формы расчетов:
- платеж-ые поруч-я;
-платеж-ые треб-я – поруч-я;
- аккредитив-я ф-ма расчетов;
- расчеты чеками;
- Пластик-ые карты
Платеж-е поруч-я – сам. распрост-й, т.к. испол-ся иногород-х и одногор-х расчетов. Орг-ия предст-т свое отдел-ие банка минимум 3 экземпл-ра платеж-х поруч-й. 1.экз-р подпис-ся руковод-ми и гл. бух-ми и став-ся печать.
Последоват-ть действий:
1. Закл-ся договор – контракт, где указ-т форму расчетов.
2. Отгрузка гот. прод-ии
3. Передача плат-го поруч-я в банк на право списание сумы платежа
4. Поступ-т выписка банка подтверждения списания ден. ср-в.
5. Плат-е поруч-е на право регистр-ии платежа на счет получателя
6. Выписка с расч. счета о зачисл-ии платежа получ-ля.
Аккредитивная ф-ма расчета – при расчетах аккредитивом необх-мо запол-ть заявл-ие в банке на открытие аккредитива в банке пост-а.
Эта ф-ма прим-ся к неплатежеспос-м орг-м. Акредитив открыв-т на конкрет-е число дней. По открытию аккредитива пост-к оформ-т отгрузку прод-ии покуп-ю, кот. подтвер-ся транспор-ми док-ми и получ-т расчет за выполн-ие работы.
Учет расчетов ведется на счете «спец-е счета в банках 55»
55/1- аккредитивы;
55/2- чековые книжки;
55/3 –ден. док-ты.
# Орган-я окрыла аккредитив в банке пост-а за счет собств-х ср-в в сумме 500 000р. 2. Согласно док-м постав-ки акредит-в исполь-н на сумму 450 000р.
Д К Сумма
55/1 51 500 000
60 55/1 450 000
3. По истеч-ю срока действия акред-в не исполь-т возр-й орг-ии 50 000
51 55/1 50 000
Учет расчетов с подотчетными лицами
В проц-ссе хоз. деят-ти у орг-ии возн-т потреб-ть в исполь-ии налич-х ден. ср-в.
Их исполь-т д/ расчетов с раб-ми по комадир-м, выдачи ден. ср-в на представит-е цели, д/ покупки сырья, тов-в у орг-й и физ. лиц.
Д/ выдачи ден. ср-в орг-я обязана:
- Опред-ть сумму подотчет-х лиц и срок на кот. выдается;
- Получить от подотчетного лица отчет о произвед-х расходах срок не позднее 3х раб-х дней, по истеч-ю срока на кот. выданы подотчет-ые суммы;
- Выдать ден. ср-ва раб-ку под отчет возможно только после сдачи им отчета по предыдущему авансу.
- Запрещ-ся передача подотчет-х сумм от одного раб-ка к др-му.
Выдача командир-х расходов.
Состав затрат вкл-ые командир-ые расходы и предел-е их размеры опред-ся мин. Финном РФ.
Остав расходов по служеб-м командир-м вкл-т затраты:
а) о найму жилого помещения( # прожив-е в гостинице)
б) по брониров-ю гостин-х номеров и авиабилетов.
в) по проезду к местк командировки и обратно в размере стоим-ти проезда воздуш-м, ж/д-м, автомобиль-м транспор-м.
г) по уплате страх-х платежей по гос. обяз-му страх-ю пассажиров на транспорте.
д) по оплате сборов за предварит-ю продажу билетов.
е) по оплате расх-в за пользов-е в поездах постель-ми принадл-ми.
ж) суточные – за время нахождения в командир-ке. Размер суточ-х – 100р.
День отъезда и приезда как 2 дня.
З) возм-ые расход ыза телеф-е переговоры.
Д/ командир-ки пункт назнач-я оформ-ся – командиров-ые удостоверения.
По возвращ-ю из командир-ки в теч. 3х дней необходимо предоставить авансов-й отчет с прилож-ми к нему оправдатель-ми док-ми( произдные билеты на проезд, квитан-ии счет фактуры)
Порядок учета расх-в по служ-м командир-м д/ целей налогооблож-я им. след. особ-ти:
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.