Проведение внешнего финансового анализа ООО «ПП «Фолио Плюс» на основании данных финансовой отчетности предприятия

Министерство образования и науки Украины

Харьковский национальный университет им. В.Н. Каразина

Расчетная контрольная работа по курсу:

«Финансовый анализ»

Студентки 4 курса экономического

                                             факультета (2-е высшее)

                                          группы «Учет и аудит»

                         Козачек А.В.

                                                       Преподаватель: Гребенюк Н.А.

Харьков, 2009

Содержание.

1. Краткая характеристика организационно-правовой формы деятельности предприятия.

2. Анализ имущественного состояния предприятия.

3. Анализ финансовой независимости предприятия.

4.Анализ финансовой устойчивости предприятия.

5.Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия.

6.Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.

7.Анализ структуры и тенденции денежных потоков предприятия.

8.Анализ деловой активности предприятия.

9.Анализ «концепции роста» предприятия.

10.Анализ финансовых результатов и рентабельности предприятия.

        11. Оценка степени вероятности банкротства.

Выводы.

1. Краткая характеристика организационно-правовой формы деятельности предприятия.

Рассматриваемое в данной контрольной работе Полиграфическое предприятие «Фолио Плюс» является обществом с ограниченной ответственностью, созданное решением учредителей в 1999 году. Уставный фонд предприятия был сформирован денежными средствами и основными средствами. Основным видом деятельности предприятия является производство этикеточной и упаковочной продукции. Основными заказчиками продукции являются предприятия, производящие безалкогольные, слабоалкогольные и алкогольные напитки, такие как пиво, вино, водка, минеральные воды и т.д. Поскольку спрос на пивную продукцию имеет сезонный характер, ООО «ПП «Фолио Плюс» в некоторой степени зависит от этого. В период 2-3 квартала производство и реализация этикеточной продукции растет, а в 1 и 4 квартал – снижается. Предприятие сертифицировано по ISO 9001. Наличие этого сертификата укрепляет позиции предприятия как на внутреннем, так и на внешних рынках. Предприятие обслуживается в нескольких банках.

Среднеучетная численность сотрудников предприятия в 2004 году составляла 187 чел., в 2005 году - 210 чел.

Зарегистрированный уставный капитал предприятия составляет 14 000 000 грн.

Результативность уровня анализа определяется качеством его аналитического обоснования, которое во многом зависит от полноты и достоверности анализируемой информационной базы.

Источником для выполнения данной работы является годовая финансовая отчетность предприятия, которая состоит из «Баланса» (форма №1), «Отчета о финансовых результатах» (форма №2), «Отчета о движении денежных средств» (форма №3), «Отчета о собственном капитале» (форма №4), Примечаний к финансовой отчетности.

2. Анализ имущественного состояния предприятия.

Экспресс-анализ проводим путем построения аналитической таблицы, совмещающей в себе вертикальный и горизонтальный анализ сводных статей и «сигнальных статей» - по которым произошел резкий скачок значений или появились убытки.

Экспресс-анализ баланса на 31.12.2004 года.

Показатели	Код стр.	На начало 2004 года		На конец 2004 года		Изменения
		абс. вел.	относит. вел.	абс. вел.	относит. вел.	в абс. вел.	в структуре баланса	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Необоротные активы
Нематериальные активы
ОС	010	709,3	4,21	577,6	2,74	-131,7	-1,47	81,43
ПС	011	865,8	5,13	899,9	4,26	34,1	-0,87	103,94
накопл. аморт.	012	(156,5)	0,93	(322,4)	1,53	(165,9)	0,6	206,01
Незавершенное строительство	020	1,5	0,001	40,2	0,19	38,7	0,19	280,0
Основные средства: ОС	030	7592,6	45,01	9062,9	42,93	1470,3	-2,08	119,36
ПС	031	8715,3	51,67	11112,2	52,64	2396,9	0,97	127,5
износ	032	(1122,7)	6,66	(2049,3)	9,71	(926,7)	3,05	182,54
Долгосрочные финансовые инвестиции:	040
Др. фин. инвест.	045	200,1	1,19	-	-	-200,1	-1,19	0
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Всего по разделу 1	080	8503,5	50,42	9680,7	45,86	1177,2	-4,56	113,84
2. Оборотные активы
Произв. запасы	100	3270,2	19,39	3953,3	18,73	683,1	-0,66	120,89
Незавершенное строительство	120	315,8	1,87	549,0	2,6	233,2	0,73	173,84
Готовая продукция	130	1046,2	6,20	1949,9	9,23	903,7	3,03	186,38
Дебиторская задолженность за товары
Чистая реализ. стоимость	160	3277,7	19,43	4376,8	20,73	1099,1	1,3	133,53
Первоначальная стоимость	161	3277,7	19,43	4376,8	20,73	1099,1	1,3	133,53
Дебиторская задолженность по расчетам:
С бюджетом	170	0,8	0,005	-	-	-0,8	-0,005	0
По выданным авансам	180	92,4	0,55	57,3	0,27	-35,1	-0,28	62,01
Другая текущая	210	31,1	0,18	2,7	0,01	-28,4	-0,17	8,68
Ден. средства и их эквив.: в нац. валюте	230	253,2	1,50	465,4	2,2	212,2	0,7	183,81
В ин. валюте	240	-	-	0,1	0	0,1	-	0
Другие о\активы	250	73,3	0,43	70,5	0,33	-2,8	-0,1	96,18
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Всего по разделу 2	260	8360,7	49,56	11425,0	54,11	3064,3	4,55	136,65
3. Расходы будущих периодов	270	3,5	0,02	5,5	0,03	2,0	0,01	157,14
Баланс	280	16867,7	100	21111,2	100	4243,5	0	125,16
ПАССИВ
1. Собственный капитал
Уставный капитал	300	9000,0	53,36	9000,0	42,63	0	-10,73	100,0
Резервный капитал	340	101,8	0,6	500,0	2,37	398,2	1,77	491,16
Нераспред. прибыль (непокрыт. убыток)	350	412,7	2,45	1079,8	5,11	667,1	2,66	261,64
Всего по разделу 1	380	9514,5	56,41	10579,8	50,11	1065,3	-6,3	111,2
3. Долгосроч. Обязательства
Долгосроч. кредиты банков	440	2354,0	13,96	2519,8	11,94	165,8	-2,02	107,04
Отсроч. налог. Обязательства	460	12,4	0,07	85,2	0,4	72,9	0,33	692,68
Всего по разделу 3	480	2366,4	14,03	2605,0	12,34	238,7	-1,69	110,09
4. Текущ. об-ва
1	2	4	³	5	6	7	8	9
Краткосроч. кредиты банков	500	987,4	5,85	530,0	2,51	-457,3	-3,34	53,68
Векселя выданные	520	-	-	4309,6	20,41	4309,6	20,41	0
Кредитор. зад-ть за товары	530	2970,1	17,61	2423,1	11,48	-547,0	-6,13	81,58
Текущие обяз-ва по расчетам:
По получ. авансам	540	70,5	0,42	40,7	0,19	-29,8	-0,23	57,73
С бюджетом	550	83,9	0,5	110,4	0,52	26,5	0,02	131,59
По страхованию	570	30,6	0,18	24,7	0,12	-5,9	-0,06	80,72
По оплате труда	580	35,2	0,21	72,8	0,35	37,6	0,14	206,82
С участниками	590	400,0	2,37	-	-	-400,0	-2,37	0
Другие текущ. обяз-ва	610	409,4	2,42	415,1	1,97	5,8	-0,45	101,42
Всего по разделу 4	620	4986,9	29,56	7926,4	37,55	2939,5	7,99	158,94
Баланс	640	16867,7	100	21111,2	100	4243,5	0	125,16