Экономика и менеджмент \ Экономический анализ

Анализ финансового состояния предприятия (на примере ОАО «Газпром»), страница 4

5. Анализ финансовых результатов

Таблица 8

*Анализ финансовых результатов*
№ строки	Показатель	абсолютное значение (тыс. руб.)			удельный вес (%)
№ строки	Показатель	2002 год	2001 год	изменение	2002 год	2001 год	изменение
1	выручка от продаж	602 056	474 471	127 585	100,00%	100,00%	0,00%
2	себестоимость проданных товаров	-215 203	-142 708	-72 495	35,74%	30,08%	5,67%
3	валовая прибыль	386 853	331 763	55 090	64,26%	69,92%	-5,67%
4	коммерческие расходы	-272 267	-159 072	-113 195	45,22%	33,53%	11,70%
5	управленческие расходы	-12 676	-7 772	-4 904	2,11%	1,64%	0,47%
6	прибыль от продаж	101 910	164 919	-63 009	16,93%	34,76%	-17,83%
7	проценты к получению	2 649	2 582	67	0,44%	0,54%	-0,10%
8	проценты к уплате	-26 191	-12 428	-13 763	4,35%	2,62%	1,73%
9	доходы от участия в других организациях	2 005	775	1 230	0,33%	0,16%	0,17%
10	прочие операционные доходы	531 195	831 607	-300 412	88,23%	175,27%	-87,04%
11	прочие операционные расходы	-543 889	-867 160	323 271	90,34%	182,76%	-92,42%
12	внереализационные доходы	32 491	55 382	-22 891	5,40%	11,67%	-6,28%
13	внереализационные расходы	-39 985	-57 964	17 979	6,64%	12,22%	-5,58%
14	прибыль до налогообложения	60 185	117 713	-57 528	10,00%	24,81%	-14,81%
15	налог на прибыль	6 672	45 785	-39 113	1,11%	9,65%	-8,54%
16	чистая прибыль	53 511	71 928	18 417	8,89%	15,16%	-6,27%

Таблица 9

*Состав прибыли в динамике*
Показатель	прошлый период		отчетный период		изменение
Показатель	тыс. руб	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
валовая прибыль	331 763	281,84%	386 853	642,77%	55 090	360,93%
прибыль от продаж	164 919	140,10%	101 910	169,33%	-63 009	29,23%
сальдо операционных доходов и расходов	-44 624	-37,91%	-34 231	-56,88%	10 393	-18,97%
сальдо внереализационных доходов и расходов	141 274	120,02%	99 532	165,38%	-41 742	45,36%
прибыль до налогообложения	117 713	100,00%	60 185	100,00%	-57 528	0,00%

Таблица 10

Влияние факторов на прибыль до налогообложения

Показатель (фактор)	(тыс. руб)	%
выручка от продаж	67 922	-118,07%
изменение цены	59 663	-103,71%
себестоимость проданных товаров	-72 495	126,02%
коммерческие расходы	-113 195	196,77%
управленческие расходы	-4 904	8,52%
изменение прибыли от продаж	-63 009	109,53%
проценты к получению	67	-0,12%
проценты к уплате	-13 763	23,92%
доходы от участия в других организациях	1 230	-2,14%
прочие операционные доходы	-300 412	522,20%
прочие операционные расходы	323 271	-561,94%
внереализационные доходы	-22 891	39,79%
внереализационные расходы	17 979	-31,25%
изменение прибыли до налогообложения	-57 528	100,00%

Согласно отчету о прибылях и убытках выручка предприятия за отчетный год превысила аналогичный показатель прошлого года более чем на 127 млрд. руб. (26,8%) и составила 602 млрд. руб.

Себестоимость проданных товаров за отчетный год составила 215,2 млрд. руб, при этом отношение себестоимости к выручке увеличилось по сравнению с предыдущим годом на 5,67% и составило 35,74%.

Рост валовой прибыли за отчетный год по сравнению с аналогичным показателем предыдущего года составил 16,6% (55,1 млрд. руб. в абсолютном выражении).

Однако вследствие значительного роста коммерческих и управленческих расходов прибыль от продаж в отчетном году снизилась на 63 млрд. руб. по сравнению с предыдущим годом и составила 101,9 млрд. руб. (16,93% от выручки). Как следует из пояснительной записки к балансу, по статье коммерческие расходы отражены затраты, связанные с транспортировкой природного газа. Увеличение данной статьи затрат вызвано изменением учетной политики организации, согласно которой с 1 января 2002 года по статье коммерческие расходы учитываются затраты, ранее включавшиеся в себестоимость товаров.

Доходы от участия в других организациях в отчетном году составили 2 млрд. руб. Прочие операционные доходы организации в отчетном периоде составили 531,2 млрд. руб., что на 300,4 млрд. руб. меньше аналогичного показателя предыдущего года. Как следует из пояснительной записки к балансу, основной статьей операционных доходов являются доходы от обязательной продажи доли экспортной валютной выручки. В отчетном году обязательства организации по уплате процентов составили 26,2 млрд. руб., что на 13,7 млрд. руб. больше показателя предыдущего года. Прочие операционные расходы, связанные в основном с валютными операциями, уменьшились по сравнению с предыдущим годом на 323,7 млрд. руб. и в отчетном году составили 543,9 млрд. руб.

1 2 3 4 5 6 7 8

Скачать файл