Деловая ситуация, анализ финансовой отчетности, страница 26

Факторный анализ рентабельности продаж (2007 год)

Показатели	Расчет влияния конкретного фактора
*∆ R продаж (Выручка)*	+ 53,93
*∆ R продаж (Себестоимость)*	- 42,00
*∆ R продаж (Комм.расходы)*	-
*∆ R продаж (Упр. расходы)*	-
*∆ R продаж (совокупное)*	+ 11,92

Увеличение выручки от продажи на 92599 тыс. руб. обусловило повышение рентабельности продаж по сравнению с базисным периодом на 53,93 %.

Увеличение себестоимости на 71137 тыс. руб. вызвало снижение рентабельности продаж по сравнению с базисным периодом на 42,00 %.

Таким образом, совокупное влияние факторов на рентабельность продаж составляет + 11,92.

Таблица 11.1

Расчет показателей качественного уровня финансовых результатов от продажи продукции

Показатели	Сумма, тыс.руб.		Отклонение
Показатели	на начало 2006 года	на конец 2006 года	Отклонение
Объем продаж	92345	78675
Производственная себестоимость –переменные затраты	87759	78607	- 9152
Маржинальный доход (МД)	4586	68	- 4518
Доля маржинального дохода в объеме продаж	0,04	0,0008	- 0,0392
Постоянные затраты	-	-	-
Критическая точка (К)	87759	78607	- 9152
Запас финансовой прочности (ЗФП)	4,96	0,08	- 4,88
Прибыль от продаж	4586	68	- 4518