Как видно из таблицы, структура затрат на производства продукции в 2003 году несколько изменилась. Хотя по-прежнему наибольший удельный вес занимают материальные затраты, однако доля их за отчетный период сократилась на 4,9 % и составила 40,1 % против 45,0 % в 2002 году. Основное снижение произошло по покупным и комплектующим – на 4,6 %, что связано с радикальными изменениями в структуре выпускаемой продукции. Основную долю покупных и комплектующих составляли в 2002 году затраты на литье для штампов холодных, производство которых заметно сократилось в 2003 году. Возрос удельный вес затрат на работы и услуги промышленного характера с 5,6 % в 2002 году до 6,5 % в 2003 году, что связано с проведением текущего ремонта кровли производственных цехов.
Изменение структуры выпускаемой продукции отразилось на росте доли затрат на электроэнергию. Если в 2002 г. было потреблено 5453 т.Квтч, то в 2003 г. расход ее составил 5532 т.кВтч, что составляет 101,4 % к прошлому году. Доля затрат на электроэнергию в затратах на производство возросла до 7,2 % против 6,5 % в 2002 году.
Рост выпуска мелких трудоемких приспособлений, сложнорежущего инструмента отразился на росте затрат на оплату труда. Она достигла в 2003г. 30,4 % всех затрат, что выше уровня прошлого года на 1,0 %. Соответственно возросла доля затрат на отчисление соцстраху.
Переоценка основных фондов также привела к росту доли амортизации на 2,4 % против уровня прошлого года.
Изменилась структура прочих расходов в составе затрат. Доля налогов возросла до 2,2 % в затратах на производство против 1,6 % в 2002 году. Это связано с изменением ставок по земельному налогу, которые выросли в несколько раз, а также со 2-го полугодия изменился процент начисления инновационного фонда с 0,25 % до 0,5 % от себестоимости. Дебиторская задолженность со стороны объединения явилась причиной использование РУП кредитов под заработную плату. Как следствие – рост затрат за плату по процентам за ссуды. В 2003 году плата по процентам составила 89 млн. рублей, что выше уровня прошлого года в составе затрат на 0,3 %.
Анализ себестоимости по статьям затрат (таблица 2) показывает, что перерасход относительно плана произошел по статье “Сырье и материалы” на 109,4 млн.руб., что связано прежде всего с изменениями структуры выпускаемой продукции против запланированной, с ростом цен на металл, получаемый из РФ. На некоторые наименования стали рост цен составил 1,8-1,9 раза по сравнению с декабрем 2002 года. Изменение структуры объема потребовало повышенных затрат на вспомогательные дорогостоящие материалы (бор, графит, медь), на основное производство, что не было предусмотрено планом. Рост выпуска специальных приспособлений для сторонних заказчиков отразился на повышении затрат на комплектующие (болты, винты, гайки), что опять же не было учтено при планировании. Перерасход произошел и по статьям накладных расходов. “Общепроизводственные расходы” возросли на 295 млн.руб.по сравнению с планом. Анализ этих расходов показывает, что на рост этой статьи затрат оказали влияние: ремонт кровли производственных цехов (267,4 млн.руб); рост затрат по малоценному инструменту, что связано с ростом цен на покупной алмазный инструмент, приобретаемый из РФ. В отчетном периоде выросло производство заказов на термообработку, оксидирование со стороны объединения и др. заказчиков, что привело к росту затрат на электроэнергию по сравнению и с прошлым годом и с планом. Перерасход составил 79 тыс.КВтч, или 9,2 млн.руб. Повышение заработной платы также отразилось на росте накладных расходов. Так, по “Общехозяйственным расходам” это превышение составило 35,1 млн.руб., также существенно выше плана (35 %) отчисления соцстраху, что связано с тем, что на “Общехозяйственные расходы” относятся отчисления соцстраху на фонд зарплаты, выплачиваемый из прибыли. Эти расходы составили за 2003 год 125,3 млн.руб. сверх плана. Плановые выплаты по процентам за кредиты были на уровне 40 млн.за год. Фактические выплаты составили 89,4 млн.руб.
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.