НДС вых=100*10/100=10 НДС вх=20*18/100=3,6
НДС вых=5*9.09/100=0,455 НДС вх=5*18/100=0,9
Выр. С НДС=300+54+100+10+50+30=544
Норма по инфо усл.=544*0,5%=2,72-норм-в на с/сть
Размер расх. Сверх норм.=5-2,72=2,28
НДС вых=2,28*18/100=0,41 Сумма НДС вых=54+10+0,455+0,41=64,865
Выр. с НДС+сверхнорм расх и НДС, прих. на эт. расх.=544+2,28+0,41=546,69
НДС вх 18%=(300+54+2,28+0,41)/(544+2,28+0,41)*94,5=61,657-к зачёту
НДС вх 10%=(100+10)/546,69*94,5=8,643-к зачёту
НДС вх на осв.=30/546,69*94,5=5,186-на с/сть
НДС к упл.=64,865-61,657-19,014-8,643<0 24,449 к возврату
База с/х=300+100+50+30=480; с/х=480*3%=14,4
Приб от реализ=480-14,4-277,906=187,694
Приб от внереал дох и расх=30-8,145=21,855 (8,145=5+0,455+2,28+0,41)
Внереал дох=50-20=30
Внереал расх=0,455+2,28+0,41=3,145+5=8,145
Приб отч пер.=187,694+21,855=209,549
Нал на приб=209,549*24%=50,29
ТР сбор=(209,549-50,29)*3%=4,777
За отчетный месяц на предприятии начислены следующие выплаты:
- заработная плата основному персоналу – 3 000 000 руб.
- оплата по договорам подряда – 400 000 руб.
- оплата отпускных – 700 000 руб.
- материальная помощь к отпуску – 50 000 руб.
- оплата пособия по больничному листку – 70 000 руб.
- командировочные в пределах норм, установленных Министерством финансов РБ – 20 000 руб.
- оплата путевок в детский лагерь отдыха - 180 000 руб.
- оплата предпринимателю за оказанные услуги – 130 000 руб.
- выходное пособие при увольнении – 250 000 руб.
Рассчитать налоги на фонд оплаты труда (единый платеж и отчисления в ФСЗН), начисленные и подлежащие к уплате, если предприятие по данным налогам применяет основные ставки.
Решение
База для ФСЗН35%=3.000.000+400.000+700.000+50.000=4.150.000
База для ЕД пл.4%=3.000.000+400.000+700.000+50.000=4.150.000
Отчисления 35%=4.150.000*35%=1.452.500
Отчисления 4%=4.150.000*4%=166.000
ФЗ 1%=(3.000.000+400.000+700.000+50.000)*1%=415000
К уплате ФСЗН=1.452.500+41.500-70.000=1.424.000
Исчислить все налоги и неналоговые платежи из выручки (валового дохода) по следующим данным:
1. Выручка от реализации продукции 850, без НДС
+ НДС по ставке 20%
Себестоимость 700
2. Выручка от реализации основных средств 50, без НДС
+ НДС по ставке 20%
Их остаточная стоимость 40
3. Выручка от реализации прочих активов 17, без НДС
+ НДС по ставке 20%
Их учетная стоимость 2
4. Получены штрафы за нарушение хозяйственных договоров 20
в т.ч. НДС по ставке 16,67%
5. Выручка от реализации товаров 1000, без НДС
+ НДС по ставке 20%
Их покупная стоимость 800
Издержки обращения 50
6. Налог на недвижимость за ОС 25
Решение
НДСвых=850*18/100=153
НДСвых=50*18/100=9
НДСвых=17*18/100=3,06
НДСвых=20*15,25/100=3,05
НДСвых=1000*18/100=180
НДСвых=153+9+3,06+3,05+180=348,11
НДСвх=800*18/100=144
НДС к упл=348,11-144=204,11
База с/х=850+1000-800=1050
С/Х=1050*3%=31,5
Н/О пр=850-700+50-40+17-2+20-3,05+1000-800-50-31,5=310,45
Пр к Н/О=310,45-25=285,45
НП=285,45*24%=68,508
ТС=(285,45-68,508)*3%=
Выручка от реализации товаров 500 000, в т.ч. НДС 20%.
Стоимость их приобретения 300 000, в т.ч. НДС 20%.
ФОТ – 50 000.
Аренда помещения 24 000, в т.ч. НДС 20%.
Налог на недвижимость 14 000.
Исчислить все необходимые налоги и отчисления в целевые бюджетные фонды.
Решение
НДСвых.=500.000*18/118=76.271,186
НДСвх.=300.000*18/118=45.762,712
НДСвх.=24000*18/118=3661,017
НДС к упл. 76.271,186-45.762,712-3.661,017=26.847,457
База с/х=(500.000-76.271,186)-(300.000-45.762,712)=169.491,526
С\Х=169.491,526*3%=5084,746
ФСЗН=50000*35%=17500
Ед.пл.=50000*4%=2000
Изд.обр.=300.000-45.762,712+50000+17500+2000+(24000-3661,017)=344.076,271
Н\О пр.=500.000-76.271,186-5084,746-344.076,271=74567,797
Пр.к н/о=74.567,797-14000=60.567,797
НП=60567,797-14.536,271=46.031,526*4%=1841,261
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.