Задача №
ДОХОДЫ:
1 кв.- аудиторские услуги-27 млн.р.
2 кв.- аудиторские услуги-120 млн.р.
3 кв.- аудиторские услуги-125 млн.р.
4 кв.- аудиторские услуги-125 млн.р.
Исчислить подоходный налог за год.
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ УСЛОВИЯ:
Решение
Совок.доход по осн.месту работы=24000*10,2*3+25500*10,2*9=3075300
Вычеты=1*3*24000+1*9*25500+2*3*3*24000+2*3*3*25500+2*2*6*25500=1804500
Облаг.доход=3.075.300-1804500=1270800
Предприн. Деятельность:
Сов.доход=27+120+125+125=397
Расходы=2,5+2,5*18/100+3+3*18/100=6,49 млн. р.(документально подтверждено)
Ноториальные услуги не учитываем в качестве расходов,т.к. не сказано, что они оказаны нам.
Если ИП не может докум-но подтв-ть свои расходы,связанные с извлечением доходов от ПД, исключение расх-в из выручки произ-ся в размере 10% от выручки(инструкция о ПН)
10% от выручки=397*10%=39,7 млн.р> 6,49 млн.р
Обл.доход=397-39,7=357,9 млн.р
Совок.облаг.доход=1270800+357300000=358570800
ПН совок.=183,6*25125+(358570800-2713500)*30%=104.043.690
БВ=24000*3+25500*9/12=25125
По осн. Месту работы уплачивает налог агент, а по ПД декл-ия до 20 числа мес., след. за отч. Квар-м, а уплачивает не позднее 5 числа второго месяца, след. За отч. Кварт.
Предприятие приобрело автомобиль стоимостью 250 000 000 руб., в т.ч. НДС по ставке 20%. Износ автомобиля 30%.
Рассчитать налог на приобретение автотранспортных средств, указать источник его уплаты и фонд, который этот налог формирует.
Решение
НДС=250.000.000*18/118=38135593
Нал.база=250.000.000-38135593=211864407
НПАС=5%*211864407=10593220
Дорожный фонд формирует налог на НПАС. Источник уплаты:цена приобретения без НДС, но не ниже отстат. Стоимости.
По основному месту работы гражданину Иванову, имеющему одного ребенка, начислена заработная плата в следующих размерах:
За январь – 300 000 руб.;
За февраль – 320 000 руб.
Кроме того, в феврале ему оказана материальная помощь на лечение в размере 120 000 руб.
Рассчитать сумму подоходного налога за январь и февраль, если базовая величина за этот период составила 10 000 руб. Указать источник выплаты подоходного налога.
Решение
1)Совок.доход за январь=300.000 2)Совок.доходза февр.=300.000+320.000+120.000=740.000
Вычеты =1*24000+2*24000=72000 Вычеты=72000+72000=144000
Облаг.доход=300.000-72000=228000 Облаг.доход=740.000-144.000-120.000=476000
ПН за январь=228000*9%=20520 Льгота по мат.помощи=120.000 в размере не прев.30БВ
3) Совок.ПН=476000*9%=42840
ПН за февр.=42840-20520=22320
Уплачивается налоговым агентам из дохода(прибыли)физ.лица
По состоянию на 01.04.2000г. предприятие имеет на балансе основные средства на сумму 500 млн.руб. Их износ составляет 60%. Среди основных средств числятся:
- очистные сооружения на сумму 10 млн.руб.
- детский сад на сумму 15 млн.руб.
- общежитие на сумму 25 млн.руб.
Кроме того, 31 марта 2000г. введено в эксплуатацию здание производственного цеха на сумму 200 млн.руб., 1 апреля 2000г. введено в эксплуатацию здание мастерской по ремонту собственного оборудования на сумму 30 млн.руб. (износа не имеют).
Исчислить налог на недвижимость за 2 кв. 2000г., указать сроки его уплаты и дату представления отчета по налогу на недвижимость за 2 кв. 2000г.
Решение
Аморт.=(500-10-15-25-200)*60%=150
Остат.ст.=250-150-30=70
НН=70*0,25%=0,175(за квартал)
НН за месяц=0,175/3=0,058333
Декл-я до 20.04 Уплата:до 22.04,22.05,22.06-0,058333
Работникам предприятия за месяц начислено:
- заработная плата – 15 000 000 руб.;
- премия за производственные результаты – 5 000 000 руб.;
- компенсация за неиспользованный отпуск – 1 000 000 руб.;
- командировочные – 2 000 000 руб. (в том числе сверх пределов – 500 000 руб.);
- пособия по уходу за ребенком – 600 000 руб.
Рассчитать налоги и отчисления, производимые предприятием от фонда оплаты труда.
Решение
ФОТ 4%=15.000.000+5.000.000+500.000=20.500.000
ЧН=20.500.000*4%=820.000
ФОТ 35%=15.000.000+5.000.000+1.000.000+500.000=21.500.000
ФСЗН=21.500.000*35%=7.525.000
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.
