Другие предметы \ Налоги и налогообложение

Исчисление подоходного налога за год. Расчет налога на приобретение автотранспортных средств. Исчисление налога на недвижимость, страница 6

Рассчитать налоги и отчисления из выручки, если ставка акцизов составляет 15%, а НДС, уплаченный поставщикам – 35 000 000 руб.

Решение

НДС вых=300.000.000*18/118=45762.712

С\Х=(300.000.000-45.762.712)*3%=7.627.119

Акциз=(300.000.000-45.762.712-7.627.119)*15%=36.991.525

НДС к упл=45.762.712-35.000.000=10.762.712

Имеются следующие данные по состоянию на 01.10.2000г.:

  1. Первоначальная стоимость основных средств 1 000 млн.руб.

в т.ч.

-  заводское общежитие – 100 млн.руб.

-  производственное здание, введенное в действие 01.03.2000г. – 50 млн.руб.

-  производственное здание, введенное в действие 20.02.1999г. – 70 млн.руб.

  1. Износ ОС – 200 млн.руб.

в т.ч. льготируемых – 10 млн.руб.

Исчислить налог на недвижимость за 4 кв.2000г. и указать сроки представления расчетов и сроки уплаты налога на недвижимость за этот период.

решение

ППС ос=1000-100-50=850

Износ ос=200-10=190

Ост.ст.=850-190=660

НН=660*0,25=165

За месяц-165/3=55

Деклар.до 20.10   Уплата-22.10,22.11,22.12

Первоначальная стоимость ОП и ПФ на 01.07.2000г. – 50 млн.руб.

в т.ч.

-  детский сад – 5 млн.руб.

-  общежитие – 3 млн.руб.

-  очистные сооружения – 2 млн.руб.

-  здание производственного цеха, введенного в действие 31.05.1999г. – 7 млн.руб.

-  здание администрации, введенное в действие 01.08.1999г. – 6 млн.руб.

Износ ОП и ПФ на 01.07.2000г. 15 млн.руб., в т.ч. по льготируемым – 1 млн.руб.

Исчислить налог на недвижимость, указать сроки его уплаты и ∑.

Решение

ППС ОС=50-5-3-2=40

Износ ОС=15-1=14

ОСТ.ст.=40-14=26

НН=26*0,25%=6,5 

За месяц=6,5/3=2,167

Декл. До 20.07.2000   Уплата: 22.07,22.08,22.09

За январь 2002 года предприятием получена выручка от реализации продукции в размере 970 млн.руб., в т.ч.:

-  360 млн.руб. – облагается НДС по ставке 20%;

-  10 млн.руб. - облагается НДС по ставке 0%;

-  остальная выручка льготируется.

За этот же период НДС, уплаченный поставщикам по приобретенным товарам, работам, услугам, составил 300 млн.руб.

Себестоимость реализованной  продукции – 670 млн.руб.

Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет, и исчислить все необходимые налоги.

Решение

НДСвых=360*18/118=54,915

НДСвх=300

Распределяем: выручка=970

НДСвх,прих.на осв.=970-360-10/970*300=185,567-на увел. С-ти

НДСвх 0%=10/970*300=3,093-к зачету

НДСвх18%=300-185,567-3,093=111,34-к зачету

НДС к упл=54,915-111,34= - 56,425<0

К вычету в след.мес. 56,425

3,093-к возврату

База с/х=970-54,915=915,085

С/Х=915,085*3%=27,453

Н\О пр.=970-54,915-670-185,567-27,453=32,065

НП=32,065*24%=7,6956

ТС=(32,065-7,6956)*3%

Выручка предприятия от реализации продукции за отчетный период составила 17 000 000 руб., в том числе облагаемая по ставке НДС 20% - 12 000 000 руб., освобожденная от НДС – 5 000 000 руб.

Сумма НДС, уплаченного поставщикам, за отчетный период составила 1 500 000 руб., в том числе по полученным сырью и материалам – 1 200 000 руб., по приобретенным основным производственным фондам – 300 000 руб.

Рассчитать: сумму НДС, начисленного по реализованной продукции; сумму НДС, относимого на себестоимость; сумму НДС, включаемого в налоговые вычеты отчетного периода; сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет.

Выручка от реализации продукции:

-  300 млн. + НДС по ставке 20%;

-  100 млн. + НДС по ставке 10%;

-  50 млн. + НДС по ставке 0%;

-  30 млн. – освобождена от НДС.

Сырье и материалы приобретены на сумму 500 млн. + НДС по ставке 20%.

Использовано в производстве 50% приобретенного сырья и материалов.

Аренда оборудования – 20 млн.руб. + НДС по ставке 20%.

Информационные услуги – 5 млн.руб. + НДС по ставке 20%.

Внереализационные доходы 50 млн.руб., в т.ч. дивиденды – 20 млн.руб.

Штрафы по хозяйственным договорам – 5 млн.руб. (облаг. по ставке 10%).

Исчислить все налоги и отчисления.

Решение

НДС вых=300*18/118=54                                  НДС вх=500*18/100=90

Скачать файл