Исчисление подоходного налога за год. Расчет налога на приобретение автотранспортных средств. Исчисление налога на недвижимость, страница 4

3.  Стоимость основных непроизводственных фондов на начало отчетного квартала составляет 45 900 млн.руб., в том числе:

-  детского оздоровительного лагеря – 10 200 млн.руб.;

-  дома отдыха – 28 700 млн.руб.

4.  Износ основных непроизводственных фондов составляет 25%.

Выручка от реализации продукции на территории Республики Беларусь составила 8 000 000 руб., в т.ч.

-  облагаемая по ставке 18% - 3 600 000 руб.;

-  облагаемая по ставке 0% - 3 300 000 руб.;

-  освобожденной от НДС – 1 100 000 руб.

НДС, уплаченный поставщикам по полученным ценностям, составил 800 000 руб.

Решение

НДСвых=3.600.000*18/118=549152,542

Выручка=3600.000+3300.000+1100.000=8000.000

НДСвх=800.000

НДС вх,прих.на осв.=1100.000/8000000*800000=110.000- на увел.с/ти

НДС вх на 0%=3300.000/8000.000*800000=330.000- к зачету

НДС на 18%=800.000-110.000-330.000=360.000- к вычету

НДС к упл.549152,542-360.000-330.000<0, к возврату 140848

База для с/х=8.000.000-3.600.000=4400.000

Отч-ия=4400.000*3,0%=132.000

Рассчитать: НДС, подлежащий уплате в бюджет, и отчисления в целевые бюджетные фонды, производимые из выручки.

Выручка от реализации товаров детского ассортимента (по перечню Совета Министров), в т.ч. НДС:

-  в РФ 1 200 000 руб.;

-  на территории РБ 2 400 000 руб.;

-  в Грузию 600 000 руб.;

-  в Молдавию 200 000 руб.

Рассчитать НДС к уплате (возврату), если НДС, уплаченный поставщикам при приобретении товаров, работ, услуг – 250 000 руб.

Решение

НДСвх=250.000

НДВвых=2.400.000*18/100=432000

РФ=1200000/4400000*250.000=68181- на с/с

РБ=2.400.000/4.400.000*250.000=136.364- к зачёту

Груз.=600.000/4.400.000*250.000=34.091-на с/сть

Молдова=200.000/4.400.000*250.000=11.364- на с/сть

НДС к упл.=432.000-136.364=295.636

По итогам работы за январь месяц предприятием получены следующие результаты:

-  выручка от реализации готовой продукции 700 000 руб. (без НДС и отчислений в бюджетные целевые фонды);

-  затраты на производство и реализацию этой готовой продукции 500 000 руб.

Остаточная стоимость основных производственных фондов на 01.01.2001г. – 1 500 000 руб.

Остаточная стоимость малоценных и быстроизнашивающихся предметов 200 000 руб.

Рассчитать налог на прибыль по основной ставке и транспортный сбор за отчетный месяц.

Решение

База для С\Х=700.000; с/х=700.000*3%=21.000

Нал. На недв.=1.500.000*0.25%=3.750(за квартал); за мес.=3.750/3=1.250

Н/о приб.=700.000-21.000-500.000=179.000

Приб. К н/о=179.000-1.250=177.750

Нал. На приб.=177.750*24%=42.660

ТР=(177.650-42.660)*3%=4.053

За январь 2002 года предприятием получена выручка от реализации продукции в размере 890 млн.руб., в т.ч.:

-  560 млн.руб. – облагается НДС по ставке 20%;

-  140 млн.руб. - облагается НДС по ставке 0%;

-  остальная выручка льготируется.

За этот же период НДС, уплаченный поставщикам по приобретенным товарам, работам, услугам, составил 800 млн.руб.

Себестоимость реализованной  продукции – 470 млн.руб.

Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет, и исчислить все необходимые налоги.

Решение

НДСвых=560*18/118=85,424

НДСвх=800

Распределяем:

НДСвх,прих 18%=560/890*800=503,371-к зачету

НДС вх,0%=140/890*800=125,843-к зачету

НДС,прих на осв.=800-503,371-125,843=170,785-на увел.с-ти

НДС к упл.=85,424-503,371= - 417,947<0

К вычету след. Месяца 417,947

К возврату-125,843

База с/х=890-85,424=804,576

С/Х=804,576*3%=24,1373

С/Х=804,576*3%=24,1373

Н/О пр.=890-85,424-470-170,785=163,791