Анализ себестоимости производимой продукции и формулирование основных задач, страница 2

Горизонтальный анализ подразумевает расчет абсолютных приростов, темпов роста и прироста исследуемых показателей.

В результате проведения горизонтального анализа выявлено:

Таблица № 5.

№	Статьи затрат	Увеличение (+), или снижение (-) затрат в 2000 г. по сравнению с 1999 г., в руб.	Увеличение (+), или снижение (-) затрат в 2001 г. по сравнению с 2000 г., в руб.	Увеличение (+), или снижение (-) затрат в 2002 г. по сравнению с 2001 г., в руб.	Увеличение (+), или снижение (-) затрат в 2003 г. по сравнению с 2002 г., в руб.
ПРЗ		+ 724	+ 3713	- 2506
1.	М, в т.ч.	+ 44	- 153	+ 440
	СиМ	- 148	- 133	+ 487
	ПМ	+ 192	- 20	- 47
2.	ТЗР	+ 25	- 27	+ 6
3.	ТиЭ	- 179	+ 1055	- 2643
4.	ЗП, в т.ч.	- 78	+ 1958	- 1128
	ДЗ	+ 23	+ 113	+ 25
	ПО	+ 20	+ 1276	- 1274
	ОЗ	- 121	+ 569	+ 121
5.	ОСС	+ 70	+ 752	- 459
6.	СР	+ 541	+ 337	+ 283
7.	ПБ	+ 59	- 206	+ 1022
ПЗ		+ 1215	+ 10862	- 11791
1.	РСЭО	- 2571	+ 6019	- 5626
2.	ОПР	+ 1840	+ 2952	- 1999
3.	ОХР	+ 2015	+ 1294	- 4069
4.	КР	- 71	+ 595	- 113

За период с 1999 по 2003 годы наибольший рост затрат наблюдался по статьям:

1.  Материалы во 2 квартале по сравнению с 1 кварталом.

2.  ТЗР во 2 квартале по сравнению с 1 кварталом.

3.  ТиЭ в 3 квартале по сравнению со 2 кварталом.

4.  Заработная плата в 3 квартале по сравнению со 2 кварталом.

5.  ОСС в 3 квартале по сравнению со 2 кварталом.

6.  СР во 2 квартале по сравнению с 1 кварталом.

7.  ПБ в 4 квартале по сравнению с 3 кварталом.

8.  РСЭО в 3 квартале по сравнению со 2 кварталом.

9.  ОПР в 3 квартале по сравнению со 2 кварталом.

10.  ОХР во 2 квартале по сравнению с 1 кварталом.

11.  КР в 3 квартале по сравнению со 2 кварталом.

Анализ темпов роста и темпов прироста.

ПО ТЕМПАМ РОСТА.

Темп роста показывает во сколько раз уровень данного ряда больше или меньше уровня взятого за базу сравнения.

По базисному темпу роста базой сравнения выступает 1 квартал 2002 года.

На основании приведенных в таблице данных можно сделать следующие выводы:

2 квартал.

Полная себестоимость единицы продукции во 2 квартале составляет 107,06 % по сравнению с 1 кварталом 2002 года (базисный темп роста он же и цепной).

Переменные затраты во 2 квартале составляют 106,36 % по сравнению с 1 кварталом 2002 года (базисный темп роста он же и цепной).

Постоянные затраты во 2 квартале составляют 107,57 % по сравнению с 1 кварталом 2002 года (базисный темп роста он же и цепной).

3 квартал.

Полная себестоимость единицы продукции в 3 квартале составляет 160,22 % по сравнению с 1 кварталом 2002 года (базисный темп роста), а по сравнению со 2 кварталом – 149,65 % (цепной темп роста).