Этапы реализации бюджета.
4 ШАГ. Бюджет покупки сырья и материалов .
Этапы реализации бюджета.
4 ШАГ. Бюджет покупки сырья и материалов.
Этапы реализации бюджета.
-
5 ШАГ. Бюджет расходов по персоналу.
-
анализ расходов на уровне отделов дочерних подразделений и головной компании или на уровне бизнес-единиц
-
расходы по персоналу должны включать не только непосредственные расходы по ЗП, но и соответствующие налоговые отчисления
-
примерная разбивка расходов по персоналу: производство (прямые и косвенные), отдел продаж, маркетинг, финансы, административный аппарат и т.д.
Этапы реализации бюджета.
5 ШАГ. Бюджет расходов по персоналу.
Этапы реализации бюджета.
-
6 ШАГ. Бюджет себестоимости производства.
-
бюджет разбивается на периоды (1 или 3 мес.)
-
из бюджета стоимости сырья и материалов (3 шаг) берем стоимость сырья и материла на 1 ед.
-
из бюджета производства берем количество производимой продукции ( 2 шаг)
-
стоимость сырья/материалов на 1 ед. количество производимой продукции = стоимость сырья/материалов на бюджетный объем производства
-
Этапы реализации бюджета.
-
6 ШАГ. Бюджет себестоимости производства.
-
из бюджета расходов по персоналу выделяем прямые затраты по труду (шаг 5);
-
определяем дополнительные затраты, составляющие общие производственные затраты продукции;
-
для анализа себестоимости продукции, как правило, выделяют прямые переменные расходы (до маржинальной прибыли) и косвенные общепроизводственные затраты….
Этапы реализации бюджета.
6 ШАГ. Бюджет себестоимости производства.
Этапы реализации бюджета.
-
7 ШАГ. Бюджет себестоимости произв-ва на 1 ед.
-
бюджет себестоимости производства (шаг 6)
-
разделить на объем производства (шаг 2) =
-
себестоимость производства на 1 ед.
-
8 ШАГ. Бюджет себестоимости продаж.
-
себестоимость производства на 1 ед. (шаг 7) объемы продаж (шаг 1) = бюджетная себестоимость проданных товаров.
-
НО: готовая продукция (объемы продаж) корректируются на конечное/начальное сальдо.
Этапы реализации бюджета.
-
8 ШАГ. Бюджет себестоимости продаж.
(Табл. 9)
Этапы реализации бюджета.
-
8 ШАГ. Бюджет себестоимости продаж.
До Маржинальной Прибыли
После Маржинальной Прибыли
Этапы реализации бюджета.
-
9 ШАГ. Бюджет отдела продаж, бюджет маркетинга, администрации и финансов. Дополнительные расходы головной компании.
-
размер скидок, расходы на командировки, расходы по заработной плате и т.д..
-
списание по браку или др. причинам, безнадежные долги, реклама и т.д.
-
следующий этап - составление бюджета Прибылей и Убытков….
Этапы реализации бюджета.
9 ШАГ. Бюджет отдела продаж
Этапы реализации бюджета.
9 ШАГ. Бюджет отдела управления,финансов.
Этапы реализации бюджета.
-
10 ШАГ. Бюджет Прибылей и Убытков.
-
Бюджет составляется в следующих срезах:
-
по периодам (месяц, квартал, полугодие)
-
по компаниям, входящим в группу (юр. лица)
-
по бизнес-единицам (продуктам)
-
по каналам сбыта
-
по клиентам (выборочно)
-
Финансовый отдел консолидирует всю
-
бюджетную информацию в едином отчете -
-
бюджет отчета и прибылей.
Этапы реализации бюджета.
10 ШАГ. Бюджет Прибылей и Убытков.
Коэффициенты Операционных Расходов
Рентабельность Продаж
Этапы реализации бюджета.
10 ШАГ. Бюджет Прибылей и Убытков.
Этапы реализации бюджета.
-
Консолидированный Бюджет Прибылей и Убытков.
-
Бюджет всех юридических лиц, подлежащих консолидации, должен быть в строго определенном формате .
-
Консолидация в бюджете происходит по правилам общепринятой консолидации любой финансовой отчетности.
-
Основная идея элиминирующих проводок в отчете о прибылях и убытках: исключение внутрифирменных операций (оборотов) и трансфертной цены.
Этапы реализации бюджета.
11 ШАГ. Бюджет - Реальный результат.
СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!
