Составление проводок в журнале регистрации операций. Составление оборотных ведомостей по счетам синтетического учета

Страницы работы

30 страниц (Word-файл)

Фрагмент текста работы

  1. Открыть счета бухгалтерского учета  и отразить на них операции
  2. Составить оборотные ведомости по счетам синтетического учета
  3. Составить бухгалтерский баланс и отчетность

1.  Журнал регистрации операций

№ п/п

Содержание опреации

Бухгалтерска проводка

Сумма

Дебет

Кредит

1

Сформирован уставный капитал ООО «Бризант»

75

80

5000000,00

2

Передано в уплату задолженности по взносам в уставный капитал общества следующее имущество:

2.1

Основные средства

01

75

2500000,00

2.2

Нематериальные активы

04

75

100000,00

2.3

Материалы основные

10.1

75

1700000,00

2.4

Внесено наличными в кассу

50

75

200000,00

2.5

Внесено на расчетный счет

51

75

500000,00

3

Израсходованы на производство продукции материалы основные

20

10.1

1000000,00

4

Сданы на расчетный счет наличные денежные средства из кассы

51

50

100000,00

5

Оприходованы полученные от поставщика комплектующие изделия

5.1

По фактурной стоимости

10.2

60

1000000,00

5.2

НДС по ставке 18 %

19

60

180000,00

6

Оказаны сторонними организациями услуги по доставке комплектующих изделий от поставщика

10.2

76

20000,00

НДС по ставке 18%

19

76

3600,00

7

Израсходованы на производство продукции комплектующие изделия

20

10.2

700000,00

8

Израсходована электроэнергия, приобретенная со стороны:

8.1

На нужды основного производства

20

76

10000,00

8.2

На приведение в движение машин и механизмов основных цехов

20

76

10000,00

8.3

На освещение зданий основных цехов

25

76

10000,00

8.4

На освещение зданий заводоуправления

26

76

10000,00

8.5

НДС по ставке 18%

19

76

7200,00

9

Перечислены денежные средства с расчетного счета на аккредитив

55.1

51

11800,00

10

Оприходованы полученные от поставщика  ГСМ

10.3

60

10000,00

НДС по ставке 18%

19

60

1800,00

11

Оплачено с аккредиива поставщику за ГСМ , в т.ч. НДС  1800,00 руб.

60

55.1

11800,00

12

Израсходованы ГСМ на эксплуатацию оборудования цехов основного производства

20

10.3

10000,00

13

Перечислено с расчетного счета поставщику в погашение задолженности за поставленные комплектующие изделия, в т.ч. НДС 63000,00 руб.

60

51

413000,00

14

Начислена зарплата работникам за:

14.1

Изготовление продукции

20

70

100000,00

14.2

Дежурному и ремонтному персоналу цехов основного производства

20

70

20000,00

14.3

Аппарату управления цехов основного производства

25

70

30000,00

14.4

Аппарату заводоуправления

26

70

50000,00

14.5

Пособия по временной нетрудоспособности

69

70

10000,00

15

Начислен ЕСН (26%) + процент от несчастных случае (1%):

15.1

Изготовление продукции

20

69

27000,00

15.2

Дежурному и ремонтному персоналу цехов основного производства

20

69

5400,00

15.3

Аппарату управления цехов основного производства

25

69

8100,00

15.4

Аппарату заводоуправления

26

69

13500,00

16

Удержаны из зарплаты:

16.1

НДФЛ (13%)

70

68.1

20000,00

16.2

Профсоюзные взносы

70

76.1

10000,00

16.3

Алименты

70

76.2

5000,00

17

Списаны ТЗР по израсходованным материалам

20

10.2

14000,00

18

Начислена амортизация основных средств:

18.1

Цехов основного производства

20

02

20000,00

18.2

Зданий цехов основного производства

25

02

5000,00

18.3

Зданий заводоуправления

26

02

5000,00

19

Начислена амортизация нематериальных активов

20

05

500,00

20

Поступило на расчетный счет в оплату за проданную продукцию, в т.ч. НДС 457627,12 рублей

51

62

3000000,00

21

Выдано из кассы наличными в подотчет на приобретение материалов

71

50

50000,00

22

Оприходованы полученные от подотчетного лица запчасти

10.5

71

50000,00

23

Выдано из кассы наличными в подотчет на командировочные расходы

71

50

50000,00

24

Израсходованы подотчетные суммы на командировочные расходы

20

71

30000,00

25

Возвращены в кассу неиспользованные подотчетные суммы

50

71

20000,00

26

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщику за комплаектующие изделия, в т.ч. НДС 117000,00 рублей

60

51

767000,00

27

Предъявлен к вычету НДС по приобретенным в 2006 году материалам

68.2

19

192600,00

28

Закрыть собирательно-распределительные счета 25 и 26

20

25

53100,00

20

26

78500,00

29

Списана фактическая себестоимость готовой продукции (НЗП на конец периода 25000,00 руб.)

43

20

2053500,00

30

Списана фактическая себестоимоть проданной продукции, если нормативная себестоимость готовой продукции 3000000,00 руб., нормативная себестоимость остатка готовой продукции на конец периода 100000,00 руб.

90.2

43

2900000,00

90.2

43

(-914950,00)

31

Признана выручка от продажи продукции покупателям, в т.ч. НДС 915254,24 руб.

62

90.1

6000000,00

32

Начислен НДС по проданной продукции за 2006 г. по методу начисления

90.3

68.2

915254,24

33

Начислен НДС по реализованной в целях налогообложения продукции по методу начисления

-----

-----

915254,24

34

Списан результат от продажи

90.9

99

3099695,76

35

Налог на прибыль (24%)

99

68.3

743926,98

Пояснения по журналу регистрации операций:

1.  В связи с изменением процентной ставки НДС с 20% на 18% пересчитаны суммы в п.9,11;

2.  В связи с изменением процентной ставки НДС с 20% на 18% пересчитаны суммы операций и НДС (в т.ч.) в п.13 и 26, причем выдержаны проценты оплаты.

420000,00 / 1200000,00 * 100% = 35% => 1180000,00 * 35% = 413000,00 руб.

В том числе НДС  413000,00 * 18 / 118 = 63000,00 руб;

780000,00 / 1200000,00 * 100% = 65% => 1180000,00 * 65% = 767000,00 руб.

В том числе НДС  767000,00 * 18 /118 = 117000,00 руб;

3.  В связи с изменением процентной ставки НДС с 20% на 18% пересчитаны суммы НДС (в т.ч.) в п.20;

4.  В п. 17 суммарасчитывается следующим образом:

ТЗР на расходы = (ТЗРнач. +  ТЗРполуч.) / (Ст-ть нач. + Ст-ть получ. ) * 100%

ТЗР на расходы = (0 +  20000,00) / (0 + 100000,00 ) * 100% = 2%

Производим расчет без учета материалов основных, ГСМ и запчастей, то есть только по комплектующим изделиям у которых была сумма ТЗР.

2% * 700000,00 = 14000,00 руб.

5.  В связи с принятием  Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ  с 1 января 2006 года выручка в целях налогообложения признается для НДС по методу начисления, и лишь только НДС отложенный прошлых лет (не оплаченный) до 2008 года признется по оплате. Так как организация начала действовать лишь в 2006 году

Похожие материалы

Информация о работе

Тип:
Курсовые работы
Размер файла:
1000 Kb
Скачали:
0