1. Журнал регистрации операций
|
№ п/п |
Содержание опреации |
Бухгалтерска проводка |
Сумма |
|
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
1 |
Сформирован уставный капитал ООО «Бризант» |
75 |
80 |
5000000,00 |
|
2 |
Передано в уплату задолженности по взносам в уставный капитал общества следующее имущество: |
|||
|
2.1 |
Основные средства |
01 |
75 |
2500000,00 |
|
2.2 |
Нематериальные активы |
04 |
75 |
100000,00 |
|
2.3 |
Материалы основные |
10.1 |
75 |
1700000,00 |
|
2.4 |
Внесено наличными в кассу |
50 |
75 |
200000,00 |
|
2.5 |
Внесено на расчетный счет |
51 |
75 |
500000,00 |
|
3 |
Израсходованы на производство продукции материалы основные |
20 |
10.1 |
1000000,00 |
|
4 |
Сданы на расчетный счет наличные денежные средства из кассы |
51 |
50 |
100000,00 |
|
5 |
Оприходованы полученные от поставщика комплектующие изделия |
|||
|
5.1 |
По фактурной стоимости |
10.2 |
60 |
1000000,00 |
|
5.2 |
НДС по ставке 18 % |
19 |
60 |
180000,00 |
|
6 |
Оказаны сторонними организациями услуги по доставке комплектующих изделий от поставщика |
10.2 |
76 |
20000,00 |
|
НДС по ставке 18% |
19 |
76 |
3600,00 |
|
|
7 |
Израсходованы на производство продукции комплектующие изделия |
20 |
10.2 |
700000,00 |
|
8 |
Израсходована электроэнергия, приобретенная со стороны: |
|||
|
8.1 |
На нужды основного производства |
20 |
76 |
10000,00 |
|
8.2 |
На приведение в движение машин и механизмов основных цехов |
20 |
76 |
10000,00 |
|
8.3 |
На освещение зданий основных цехов |
25 |
76 |
10000,00 |
|
8.4 |
На освещение зданий заводоуправления |
26 |
76 |
10000,00 |
|
8.5 |
НДС по ставке 18% |
19 |
76 |
7200,00 |
|
9 |
Перечислены денежные средства с расчетного счета на аккредитив |
55.1 |
51 |
11800,00 |
|
10 |
Оприходованы полученные от поставщика ГСМ |
10.3 |
60 |
10000,00 |
|
НДС по ставке 18% |
19 |
60 |
1800,00 |
|
|
11 |
Оплачено с аккредиива поставщику за ГСМ , в т.ч. НДС 1800,00 руб. |
60 |
55.1 |
11800,00 |
|
12 |
Израсходованы ГСМ на эксплуатацию оборудования цехов основного производства |
20 |
10.3 |
10000,00 |
|
13 |
Перечислено с расчетного счета поставщику в погашение задолженности за поставленные комплектующие изделия, в т.ч. НДС 63000,00 руб. |
60 |
51 |
413000,00 |
|
14 |
Начислена зарплата работникам за: |
|||
|
14.1 |
Изготовление продукции |
20 |
70 |
100000,00 |
|
14.2 |
Дежурному и ремонтному персоналу цехов основного производства |
20 |
70 |
20000,00 |
|
14.3 |
Аппарату управления цехов основного производства |
25 |
70 |
30000,00 |
|
14.4 |
Аппарату заводоуправления |
26 |
70 |
50000,00 |
|
14.5 |
Пособия по временной нетрудоспособности |
69 |
70 |
10000,00 |
|
15 |
Начислен ЕСН (26%) + процент от несчастных случае (1%): |
|||
|
15.1 |
Изготовление продукции |
20 |
69 |
27000,00 |
|
15.2 |
Дежурному и ремонтному персоналу цехов основного производства |
20 |
69 |
5400,00 |
|
15.3 |
Аппарату управления цехов основного производства |
25 |
69 |
8100,00 |
|
15.4 |
Аппарату заводоуправления |
26 |
69 |
13500,00 |
|
16 |
Удержаны из зарплаты: |
|||
|
16.1 |
НДФЛ (13%) |
70 |
68.1 |
20000,00 |
|
16.2 |
Профсоюзные взносы |
70 |
76.1 |
10000,00 |
|
16.3 |
Алименты |
70 |
76.2 |
5000,00 |
|
17 |
Списаны ТЗР по израсходованным материалам |
20 |
10.2 |
14000,00 |
|
18 |
Начислена амортизация основных средств: |
|||
|
18.1 |
Цехов основного производства |
20 |
02 |
20000,00 |
|
18.2 |
Зданий цехов основного производства |
25 |
02 |
5000,00 |
|
18.3 |
Зданий заводоуправления |
26 |
02 |
5000,00 |
|
19 |
Начислена амортизация нематериальных активов |
20 |
05 |
500,00 |
|
20 |
Поступило на расчетный счет в оплату за проданную продукцию, в т.ч. НДС 457627,12 рублей |
51 |
62 |
3000000,00 |
|
21 |
Выдано из кассы наличными в подотчет на приобретение материалов |
71 |
50 |
50000,00 |
|
22 |
Оприходованы полученные от подотчетного лица запчасти |
10.5 |
71 |
50000,00 |
|
23 |
Выдано из кассы наличными в подотчет на командировочные расходы |
71 |
50 |
50000,00 |
|
24 |
Израсходованы подотчетные суммы на командировочные расходы |
20 |
71 |
30000,00 |
|
25 |
Возвращены в кассу неиспользованные подотчетные суммы |
50 |
71 |
20000,00 |
|
26 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщику за комплаектующие изделия, в т.ч. НДС 117000,00 рублей |
60 |
51 |
767000,00 |
|
27 |
Предъявлен к вычету НДС по приобретенным в 2006 году материалам |
68.2 |
19 |
192600,00 |
|
28 |
Закрыть собирательно-распределительные счета 25 и 26 |
20 |
25 |
53100,00 |
|
20 |
26 |
78500,00 |
||
|
29 |
Списана фактическая себестоимость готовой продукции (НЗП на конец периода 25000,00 руб.) |
43 |
20 |
2053500,00 |
|
30 |
Списана фактическая себестоимоть проданной продукции, если нормативная себестоимость готовой продукции 3000000,00 руб., нормативная себестоимость остатка готовой продукции на конец периода 100000,00 руб. |
90.2 |
43 |
2900000,00 |
|
90.2 |
43 |
(-914950,00) |
||
|
31 |
Признана выручка от продажи продукции покупателям, в т.ч. НДС 915254,24 руб. |
62 |
90.1 |
6000000,00 |
|
32 |
Начислен НДС по проданной продукции за 2006 г. по методу начисления |
90.3 |
68.2 |
915254,24 |
|
33 |
Начислен НДС по реализованной в целях налогообложения продукции по методу начисления |
----- |
----- |
915254,24 |
|
34 |
Списан результат от продажи |
90.9 |
99 |
3099695,76 |
|
35 |
Налог на прибыль (24%) |
99 |
68.3 |
743926,98 |
Пояснения по журналу регистрации операций:
1. В связи с изменением процентной ставки НДС с 20% на 18% пересчитаны суммы в п.9,11;
2. В связи с изменением процентной ставки НДС с 20% на 18% пересчитаны суммы операций и НДС (в т.ч.) в п.13 и 26, причем выдержаны проценты оплаты.
420000,00 / 1200000,00 * 100% = 35% => 1180000,00 * 35% = 413000,00 руб.
В том числе НДС 413000,00 * 18 / 118 = 63000,00 руб;
780000,00 / 1200000,00 * 100% = 65% => 1180000,00 * 65% = 767000,00 руб.
В том числе НДС 767000,00 * 18 /118 = 117000,00 руб;
3. В связи с изменением процентной ставки НДС с 20% на 18% пересчитаны суммы НДС (в т.ч.) в п.20;
4. В п. 17 суммарасчитывается следующим образом:
ТЗР на расходы = (ТЗРнач. + ТЗРполуч.) / (Ст-ть нач. + Ст-ть получ. ) * 100%
ТЗР на расходы = (0 + 20000,00) / (0 + 100000,00 ) * 100% = 2%
Производим расчет без учета материалов основных, ГСМ и запчастей, то есть только по комплектующим изделиям у которых была сумма ТЗР.
2% * 700000,00 = 14000,00 руб.
5. В связи с принятием Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ с 1 января 2006 года выручка в целях налогообложения признается для НДС по методу начисления, и лишь только НДС отложенный прошлых лет (не оплаченный) до 2008 года признется по оплате. Так как организация начала действовать лишь в 2006 году
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.