Экономика и менеджмент \ Бухгалтерская финансовая отчетность

Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах предприятия

Страницы работы

67 страниц (Word-файл)

Скачать файл

Фрагмент текста работы

Других обстоятельств за пределом уровня существенности, способных повлиять на финансовое состояние предприятия, после отчетной даты, не ожидается.

Условные факты хозяйственной деятельности, оцененные обществом согласно ПБУ 8/98 «Условные факты хозяйственной деятельности», которые могли бы определить существенные обязательства, отсутствуют.

Информация о прекращаемых видах деятельности (ПБУ 16/02)

Отказа от продолжения какого либо вида деятельности или его части в течение 2012 года не было, и не планируется на 2013 год.

5. Прибыль и ее использование

Наименование показателей	Стр. формы № 2	2012 тыс. руб.	2011 тыс. руб.	%
Выручка от продаж, в т.ч.	2110	1410376	1142107	123,5
От продажи продукции		999	8572
От продаж услуг		1371660	1122813
От покупных товаров		28696	0
От прочей реализации		9021	10722
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг, вт.ч.	2120	1345622	1069915	125,8
Продукция		789	6342
Услуги		1315327	1062524
Стоимость покупных товаров		28272
Прочая себестоимость		1234	1049
Управленческие расходы, коммерческие	2220	37216	45537	81,7
Прибыль от продаж	2200	27538	26655	103,3
Прочие доходы	2340	1138	541	210,3
Из них: проценты к получению
Прочая реализация		235	129
Продажа ОС		35	125
Списание ОС		57	12
Аренда имущества		0	0
Повторное использ. ТМЦ		156	41
Прибыль прошлых лет		15	27
Корр. неиспольз.резервов по сом.		409	0
Доходы при переобор. ОС
Списан. кредиторск. задолжен.		0	0
Финансир. из ФСС (предупред.меры)		183	163
Безвозмездно полученные активы (компенсация затрат по детским путевкам)		48	44
Переуступка прав требования		0	0
Операции с векселями		0	0
Прочие		0	0
Прочие расходы	2350	4437	7500	59,2
Из них: проценты к уплате
Прочая реализация		232	144
Отчисления в резервы по сомнит. долгам		644	20
Списание ОС		13	0
Продажа ОС		0	0
Аренда имущества		0	0
Услуги банка		422	353
Расходы на консервацию		0	0
Налоги		1151	1380
Расходы, связанные с производством, не давшем результатов		341	0
Административные штрафы		20	97
Убытки прошлых лет		24	601
Списание дебиторской зад-сти		30	0
Списание недостачи		0	0
Пени, штрафы по договорам		3	15
Использование прибыли по Фондам (ФМС, ФСС)		1279	4795	26,7
Услуги реестродержателя		73	67
Прочие		26	28
Прибыль (убыток) до налогообложения	2300	24239	19696	123,1

ОАО " Юга Кузбасса" за 2012 год получена прибыль от деятельности в размере 24239 т. руб.

Балансовая прибыль, всего: 24239 тыс. руб.

в том числе:

- прибыль от продаж 27538 тыс. руб.

-от операционной деятельности -1911 тыс. руб.

-от внереализационных операций - 1388 тыс. руб.

Налог на прибыль

Величина налога на прибыль для целей налогообложения (текущего налога на прибыль) определена исходя из величины условного расхода (условного дохода), скорректированной на суммы постоянного налогового обязательства, отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства отчетного периода, и составила за 2012 г. – 4675 тыс. руб.

За 2011 г. сумма текущего налога на прибыль составила 4693 тыс. руб.

Ниже приводятся данные, используемые для расчета текущего налога на прибыль (тыс. руб.)

Показатель	За 2012 год	За 2011 год
Постоянное налоговое обязательство	680	915,8
Постоянный налоговый актив	-36,5	-38
Отложенный налоговый актив	-130	257
Отложенное налоговое обязательство	-686	-381,4

Постоянные разницы, возникшие в отчетном периоде и повлекшие корректировки условного расхода по налогу на прибыль составили 3400 тыс. руб., в том числе выплаты социального характера 1279 тыс. руб., пенсионное пособие (15%) 1289 тыс. руб.

Наименование постоянных разниц (выплаты социального характера)	Сумма (тыс. руб.)
Фонд материального стимулирования	42
В том числе: премии	42
Фонд социальных мероприятий	1163
В том числе:
Материальная помощь трудящимся	244
Материальная помощь пенсионерам	75
Оплата дороги в отпуск	119
Оздоровление детей	339
За энергоносители, уголь пенсионерам	133
Пособие по уходу за ребенком с 1,5 до 3 лет	9
Негосударственное пенсионное страхование	0
Пособие на похороны пенсионеров	6
Пособие семье умершего работника	0
Проведение спортивных мероприятий	64
Подписка пенсионерам	22
Праздничные мероприятия	12
Новогодние подарки	60
Выплаты по регрессным искам (в т.ч.моральный вред)	0
Подарки сторонним организациям	0
Пособие по утере кормильца	80
*Прочие (усл. банка, невозмещ.НДС)*	74
ИТОГО	1279

Базовая прибыль на акцию

Расчет средневзвешенного количества обыкновенных акций,

находящихся в обращении в течение 2011, 2012 года

2012 год		2011 год
Дата	Количество акций (шт.)	Дата	Количество акций (шт.)
1	2	4	5
01.01.12	460000	01.01.11	460000
01.02.12	460000	01.02.11	460000
01.03.12	460000	01.03.11	460000
01.04.12	460000	01.04.11	460000
01.05.12	460000	01.05.11	460000
01.06.12	460000	01.06.11	460000
01.07.12	460000	01.07.11	460000
01.08.12	460000	01.08.11	460000
01.09.12	460000	01.09.11	460000
01.10.12	460000	01.10.11	460000
01.11.12	460000	01.11.11	460000
01.12.12	460000	01.12.11	460000
31.12.12		31.12.11
Итого средневзвешенное кол-во акций (шт.)	460000	Итого средневзвешенное кол-во акций (шт.)	460000
Базовая прибыль за 2012 год (тыс. руб.)	18700	Базовая прибыль за 2011 год (тыс. руб.)	14782
Базовая прибыль на 1 акцию за 2012 год (руб./шт.)	40,65	Базовая прибыль на 1 акцию за 2011год (руб./шт.)	32,1

6. Анализ платежеспособности и финансовых результатов

Для анализа финансового состояния предприятия рассмотрим динамику состава и структуры предприятия.

Динамика и структура стоимости активов

Увеличение коэффициента соотношения оборотных и внеоборотных активов на 2,82 пункта на конец отчетного периода показывает росте доли оборотных активов за 12 месяцев 2012 года в общей величине активов предприятия до 83,4%, доля же внеоборотных активов уменьшилась до 16,6%. В наибольшей мере увеличение суммы имущества предприятия (на -120312 тыс.руб.) произошло за счет роста суммы оборотных средств (+128863 тыс.руб.), а в большей мере за счет роста дебиторской задолженности (+120618 тыс.руб.) и увеличения стоимости запасов (+8010 тыс.руб.). Уменьшилась сумма основных средств на 8079 тыс.руб. по сравнению с концом 2011г. (за счет списания по сроку амортизации). Коэффициент имущества производственного назначения за 12 месяцев 2012 года снизился на 0,17 пункта и существенно ниже нормы (k_n ≥ 0,5), т.е. доля имущества производственного назначения в общей сумме имущества уменьшилась за счет снижения суммы основных средств ОАО « Юга Кузбасса» на 8079 тыс.руб.

Расшифровка дебиторской задолженности показывает, что основными дебиторами является ОАО «Южный Кузбасс» (задолженность составляет 137516 тыс.руб., 59,8% от общей суммы дебиторской задолженности), ОАО «Разрез Томусинский» (задолженность составляет 64229 тыс.руб., 27,9% от общей суммы дебиторской задолженности), ОАО «Коршуновский ГОК» (задолженность составляет 24659 тыс.руб., 10,7% от общей суммы дебиторской задолженности). Дебиторы являются аффилированными лицами, т.к. принадлежит к той группе лиц, к которой принадлежит ОАО « Юга Кузбасса». Задолженность является текущей. Задолженность остальных дебиторов не превышает 10% от общей суммы дебиторской задолженности.

Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз	2011 г.	2012 г.	+/-
Выручка /(дебиторская задолженность на конец отчетного периода - задолженность участников (учредителей) по вкладам в уставный капитал на конец отчетного периода)	10,4	6,1	-4,3

Очевидно, что за 2012 год оборачиваемость на 4 раза реже стала превращаться в денежные средства, чем за 2011 год.

7. Расшифровка стоимости чистых активов акционерного общества ОАО « Юга Кузбасса» (в балансовой оценке) на 31.12.2012 г.

№ п/п	Наименование показателя	Код стр. баланса	На начало периода	На конец периода	+/-
I	Активы
1	Нематериальные активы в том числе:	1110	0	0	0
2	НИОКТР	1120	1 124	782	-342
3	Основные средства	1150	58 259	50 180	-8 079
4	Незавершенное строительство	1155	1 207	1 207	0
5	Доходные вложения в материальные ценности	1160	0	0	0
7	Отложенные налоговые активы	1180	464	334	-130
8	Прочие внеоборотные активы	1190	0	0	0
10	Запасы	1210	25 780	33 763	7 983
11	Расходы буд.периодов, кот. будут списаны более чем через 12 мес.	1217	47	74	27
12	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220	81	81	0
13	Дебиторская задолженность	1230	109 489	230 107	120 618
14	Денежные средства	1250	299	534	235
15	Прочие оборотные активы	1260	7	7	0
16	Итого активы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 1-12)		196 757	317 069	120 312
II	Пассивы
15	Долгосрочные обязательства по займам и кредитам	515	4 496	5 182	686
16	Прочие долговые обязательства	520	0	0	0
17	Краткосрочные обязательства по займам и кредитам	610	0	0	0
18	Кредиторская задолженность	620	86 692	187 327	100 635
19	Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	0	0	0
20	резервы предстоящих расходов	650	0	0	0
21	Прочие обязательства	660	7 293	7 584	291
22	Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 14-20)		98 481	200 093	101 612
	Стоимость чистых активов акционерного общества (итого активы, принимаемые к расчету (стр.13) минус итого пассивы, принимаемые к расчету (стр.21))		98 276	116 976	18 700

Увеличение стоимости чистых активов на 18700 тысяч рублей с начала 2012 года положительно характеризует финансовое состояние ОАО « Юга Кузбасса».

Динамика и структура стоимости пассивов

Показатели	Начало периода		Конец периода		Изменения
Показатели	тыс.руб.	Уд. вес, %	тыс.руб.	Уд. вес, %	тыс.руб.	Уд. вес, %	в % к изменению общей величины активов
Всего иcточников средств, в т.ч.:	196757	100	317069	100	120312	0	100
*III. Капитал и резервы, в т.ч.:*	*98276*	*49,95*	*116 976*	*36,89*	*18700*	-13,05	15,54
Уставный капитал	23 000	23,4	23 000	19,7	0	-3,7	0
Добавочный капитал	307	0,3	307	0,26	0	-0,05	0
Резервный капитал	0	0,0	3 748	3,20	3748	3,20	20
Нераспределенная прибыль	74 969	76,3	89 921	77	14952	0,6	80,0

*IV.+ V. Заемные средства, в т.ч.:*	*98481*	*50,05*	*200093*	*63,11*	*101612*	*13,05*	84,46
Отложенные налоговые обязательства	4 496	4,6	5 182	2,6	686	-2,0	0,7
Кредиторская задолженность	86 692	88,0	187 327	93,6	100635	5,6	99,0
Прочие обязательства	7 293	7,4	7 584	3,8	291	-3,6	0,3

Коэффициент автономии	0,50	х	0,37	х	-0,13	х	х
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	1,00	х	1,71	х	0,71	х	х