Проводится ревизором немедленно по прибытии ревизора на место ревизии в присутствии кассира и гл бух-а. ревизия кассы должна быть внезапной. В случае отсутствия кассира и не возможности немедленной проверки ревизор опечатывает сейф и помещение кассы. На время ревизии кассы все операции по приему и выдачи нал денег прекращаются.
Кассир сост отчет о кассовых операциях за посл день, выводит остатки денег по кассовой книге и дает расписку: “к началу проведения инвентаризации все расходные и приходные док-ты, все ден ср-ва, поступившие на мою ответственность оприходованы, а выбывшие списаны в расход.”
Отчет кассира проверяется гл бух-ом и визируется им. Затем начинается подсчет денег, ценностей, нах-ся в кассе, сначала это делает кассир, а затем ревизор (деньги считаются прямым способом, т.е покупюрно)
После этого ревизор соспост нал деньги и др ценности с остатком, который значится по кассовой книге.
Результаты ревизии кассы оформл отдельным актом, в котором указ факт остки и остатки по данным бух учета на момент проверки, а также недостача и излишки.
Акт ревизии кассы подписывает гл бух, ревизор и кассир.
В случае выявления излишек или недостачи кассир должен объяснить (письменно) их причину, а ревизор обязан тщательно проверить достоверность объяснения.
В случае недостачи, обнаруженную у кассира частные расписки на позаимствование денег или др неоформл док-ты в оправдание недостач не принимаются.
Выявл излишки денег приходуются и направляются на увеличение фин-ия. При обнаружении в кассе значительных недостач рук-ль ревизионной группы направляет материалы ревизии кассы следственным органам для привлечения кассира к ответственности и взыскания с него недостачи, а также ставит перед рук-лем учр-ия вопрос об отстранении кассира от заним должности.
____________________________________________
Касса должны быть отдельно от бух-ии, на окнах – решетки, железная дверь, наличие сейфа и оргтехники, обеспечена ли сохранность кассы и денег при их доставке в учр-ие и из учр-ия в банк. Проверка ключей дебликатов, которые хранятся в сейфе у рук-ля учр-ия в опечатанном конверте за подписью кассира. Проводятся ли внезапные ревизии кассы как форма внутриказн контроля.
Ревизия кассовых операций.
Прием нал денег кассами производится приходным кассовым ордером. При приеме денег выдается квитанция за подписью гл бух-ра и кассира, заверенная печатью учр-ия и штампом кассира.
Выдача нал денег из кассы произ-ся по расходным кассовым ордерам или по др надлежаще оформленным док-ам (расчетно-плат ведомостью, док-ты на выдачу днег должны быть подписаны рук-ем и гл бух-ом)
Если на док-ах заявлениях уже имеется разрешительная подпись (подписи) рук-ля то подпись на ордере не обязательсна.
При выдачи денег по расходному кассовому ордеру отд лицу кассир должен потребовать док-т удостоверяющий личность. И записать наим и номер док-та и взять расписку получателя.
Расписка должна быть сделана собственноручно с указанием суммы прописью.
При получении денег по плат расч ведомости сумма прописью не указывается.
Выдачу денег кассир может производить только лицу, указ-му в расходно-кассовом ордере.
Если выдача производится по доверенности перед распиской в получении кассир делает надпись “по доверенности”. Доверенность ост у кассира и прикрепляется к ордеру или ведомости. Все расх-приходные кассовые ордера регистрируются в бух-ии в журнале регистрации приходных и расходных ордеров.
Прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться в период их составления.
При получении кассовых ордеров кассир обязан проверить:
1. наличие и подлинность док-ов
2. подписи гл бух и рук-ля учр-ия
3. правильность оформления док-ов
4. наличие перечисленных в док-ах приложения в случает несоблюдения этих требований кассир возвращает док-ты в бух-ию на доработку.
Кассовые ордера немедленно после соверени хоз операции по ним подписываются кассиром и погашаются штампом “получено”, “оплачено” с указаним даты.
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.