Аудит отчётности субъектов малого предпринимательства

ВЫВОДЫ:

1)  Приказ о подотчётных лицах отсутствует, внутренний контроль, за расходованием  средств ослаблен.

2)  В нарушение пункта 11 “Порядка ведения кассовых операций в РФ” лицам, не отчитавшимся за ранее полученные суммы, выдаются новые авансы.

3)  Приказы о направлении работников в командировку не оформляются.

4)   В нарушение гл. 23 и 24 НК РФ суточные, возмещаемые сверх норм работникам предприятия, не облагаются НДФЛ и ЕСН.

5)  В нарушение гл. 21, 23, 24 и 25 НК РФ для целей налогообложения учёт командировочных расходов в пределах и сверх норм не ведётся.

6)  В нарушение гл. 21, 25 НК РФ для целей налогообложения учёт представительских расходов в пределах и сверх норм не ведётся.

Перечень аудиторских процедур:

Ø  “Подотчёт 1.1.1” проверка соответствия лиц фактически получающих наличные деньги из кассы в подотчёт списку, утверждённому руководителем.

Ø  “Подотчёт 1.1.2” проверка получения подотчёт сумм лицами, не отчитавшимися по ранее полученным авансам.

Ø  “Подотчёт 1.1.3” проверка соответствия фактического расхода целям, на которые они были выданы.

Ø  “Подотчёт 1.1.4” проверка наличия подотчётных лиц в штате предприятия.

Ø  “Подотчёт 1.1.5” проверка правильности списания подотчётных сумм в налоговом учёте на расходы, не принимаемые для целей исчисления налога на прибыль.

Ø  “Подотчёт 2.1.1” проверка полноты оправдательных документов по командировкам.

Ø  “Подотчёт 2.1.2” проверка полноты наличия приказов о направлении в командировку.

Ø  “Подотчёт 2.1.3” проверка наличия в командировочных удостоверениях отметок в места пребывания в командировку.

Ø  “Подотчёт 2.1.4” проверка правильности возмещения командировочных расходов.

Ø  “Подотчёт 2.1.5” проверка правильности ведения учёта командировочных расходов в пределах и сверх норм.

Ø  “Подотчёт 2.2.1 ” проверка удержания НДФЛ и начисления ЕСН с сумм превышения командировочных расходов.

Ø  “Подотчёт 3.1.1” проверка правильности выделения НДС по командировочным расходам.

Ø  “Подотчёт 4.1.1” проверка соответствия фактических расходов принятию представительских.

Ø  “Подотчёт 4.1.2” проверка правильности ведения аналитического учёта представительских расходов в пределах и сверх норм.

Ø  “Подотчёт 5.1.1”  проверка правильности выведения остатков на конец отчётного периода по расчётам с подотчётными лицами.

Ø  “Подотчёт 5.1.2” проверка соответствия записей в авансовых отчётах и ж./о. № 7.

ПЛАН И ПРОГРАММА АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ.

ПЛАН АУДИТА УЧЁТА РАСЧЁТОВ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ.