Аудит отчётности субъектов малого предпринимательства

Страницы работы

Фрагмент текста работы

Имеется ли на предприятии список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды, утверждённый приказом по предприятию.

Да.

Список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйствен- ные нужды.

Подотчёт 1.1.1

-

-

Нет.

-

-

-

1

2.

Выдаются ли новые авансы лицам, не отчитавшимся по ранее полученным подотчёт суммам.

Да.

Ж./о. № 7

Подотчёт 1.1.2

-

-

Нет.

-

-

-

2

3.

Оформляются ли письменные распоряжения руководителя (приказы) на направление работника в командировку.

Да.

Запросить приказы.

Подотчёт 2.1.2

-

-

Нет.

-

-

-

3

4.

Облагаются ли НДФЛ суточные сверх норм, возмещаемые по решению руководителем предприятия.

Да.

Приказ руководителя о возмещении.

Подотчёт 2.2.2

-

-

Нет.

-

-

-

4

5.

Организован ли аналитический учёт командировочных расходов в пределах и сверх норм для целей налогообложения.

Да.

-

Подотчёт 2.1.5

-

-

Нет.

-

-

-

5

6.

Организован ли аналитический учёт представительских расходов в пределах и сверх норм для целей налогообложения.

Да.

-

Подотчёт 4.1.2

-

-

Нет.

-

-

-

6

ВЫВОДЫ:

1)  Приказ о подотчётных лицах отсутствует, внутренний контроль, за расходованием  средств ослаблен.

2)  В нарушение пункта 11 “Порядка ведения кассовых операций в РФ” лицам, не отчитавшимся за ранее полученные суммы, выдаются новые авансы.

3)  Приказы о направлении работников в командировку не оформляются.

4)   В нарушение гл. 23 и 24 НК РФ суточные, возмещаемые сверх норм работникам предприятия, не облагаются НДФЛ и ЕСН.

5)  В нарушение гл. 21, 23, 24 и 25 НК РФ для целей налогообложения учёт командировочных расходов в пределах и сверх норм не ведётся.

6)  В нарушение гл. 21, 25 НК РФ для целей налогообложения учёт представительских расходов в пределах и сверх норм не ведётся.

Перечень аудиторских процедур:

Ø  “Подотчёт 1.1.1” проверка соответствия лиц фактически получающих наличные деньги из кассы в подотчёт списку, утверждённому руководителем.

Ø  “Подотчёт 1.1.2” проверка получения подотчёт сумм лицами, не отчитавшимися по ранее полученным авансам.

Ø  “Подотчёт 1.1.3” проверка соответствия фактического расхода целям, на которые они были выданы.

Ø  “Подотчёт 1.1.4” проверка наличия подотчётных лиц в штате предприятия.

Ø  “Подотчёт 1.1.5” проверка правильности списания подотчётных сумм в налоговом учёте на расходы, не принимаемые для целей исчисления налога на прибыль.

Ø  “Подотчёт 2.1.1” проверка полноты оправдательных документов по командировкам.

Ø  “Подотчёт 2.1.2” проверка полноты наличия приказов о направлении в командировку.

Ø  “Подотчёт 2.1.3” проверка наличия в командировочных удостоверениях отметок в места пребывания в командировку.

Ø  “Подотчёт 2.1.4” проверка правильности возмещения командировочных расходов.

Ø  “Подотчёт 2.1.5” проверка правильности ведения учёта командировочных расходов в пределах и сверх норм.

Ø  “Подотчёт 2.2.1 ” проверка удержания НДФЛ и начисления ЕСН с сумм превышения командировочных расходов.

Ø  “Подотчёт 3.1.1” проверка правильности выделения НДС по командировочным расходам.

Ø  “Подотчёт 4.1.1” проверка соответствия фактических расходов принятию представительских.

Ø  “Подотчёт 4.1.2” проверка правильности ведения аналитического учёта представительских расходов в пределах и сверх норм.

Ø  “Подотчёт 5.1.1”  проверка правильности выведения остатков на конец отчётного периода по расчётам с подотчётными лицами.

Ø  “Подотчёт 5.1.2” проверка соответствия записей в авансовых отчётах и ж./о. № 7.

ПЛАН И ПРОГРАММА АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ.

ПЛАН АУДИТА УЧЁТА РАСЧЁТОВ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ.

Проверяемые организации.

Название организации ЗАО “Ритм”.

Период аудита.

01.03.02 г. - 30.03.02 г.

Количество человеко-часов.

120.

Руководитель аудиторской группы.

Сидоров П. П.

Состав группы.

Петрова Л. В., Сидоров П. П.

Планируемый аудиторский риск.

4%.

Планируемый уровень существенности.

1%.

№ п./п.

Планируемые виды работ.

Период проведения аудита.

Исполнитель.

Примечание.

1.

Правовая оценка договора с поставщиками и подрядчиками.

01.03.02 г. – 03.03.02 г.

Сидоров П. П.

При возникновении необходимости привлечения эксперта.

2.

Аудит организации первичного учёта расчётов с поставщиками и подрядчиками.

01.03.02 г. – 06.03.02 г.

Петрова Л. В.

-

3.

Аудит состояния задолженности перед поставщиками и подрядчиками.

04.03.02 г. – 06.03.02 г.

Сидоров П. П.

-

4.

Проверка правильности отражения в бух. учёте различных операций по расчётам с поставщиками и подрядчиками.

07.03.02 г. – 23.03.02 г.

Сидоров П. П.,

Петрова Л. В.

-

5.

Проверка соответствия данных аналитического учёта расчётов с поставщиками и подрядчиками данным сводного синтетического учёта.

24.03.02 г. – 26.03.02 г.

Петрова Л. В.

-

6.

Проверка организации налогового учёта по расчётам с поставщиками

Похожие материалы

Информация о работе

Предмет:
Аудит
Тип:
Конспекты лекций
Размер файла:
109 Kb
Скачали:
0