Введение в бухгалтерский учёт. Предмет, объекты, методы, задачи бухгалтерского учёта. Система счетов для учета производства, продукции, работ, услуг, страница 6

депонированная з.п. – это не выданная в срок з.п., которая сдаётся обратно в банк.

§  На закупку с/х продукции у населения, предприятий для функционирования общепитовских точек.

Накапливать сверхпредельную наличность предприятие не имеет права!!!

5)  Документация кассовых операций.

Все кассовые операции оформляются документально:

§  Поступление денег в кассу – через приходно-кассовый ордер (ПКО);

§  Выдача денег из кассы – через расходно-кассовый ордер (РКО);

§  Учёт денежных средств ежедневно, еженедельно и т.д. – через каовую книгу;

§  Журнал – ордер №1–для учёта сальдо конечного по счёту №50 (см. практику).

ПРИХОДНО-КАССОВЫЙ ОРДЕР.

Реквизиты:

Ø  Наименование предприятия;

Ø  Номер, дата (с начала календарного года);

Ø  Сумма (цифрами и прописью);

Ø  От кого получено;

Ø  Основание;

Ø  Подписи (главный бухгалтер, кассир);

Ø  Печать.

В ПКО есть квитанция, которая заполняется точно так же, как и сам ПКО; отдаётся тому лицу, кто внёс деньги.

РАСХОДНО-КАССОВЫЙ ОРДЕР.

Тоже, что и при ПКО, только указываются паспортные данные того, кому выдаются деньги, есть подпись руководителя, нет печати и нет отрывной квитанции.

КАССОВАЯ КНИГА.   

Предприятие обязательно должно иметь кассовую книгу. Перед началом работы она должна быть пронумерована, на последней странице прописывается:

ü  Количество страниц;

ü  Печать;

ü  Подписи руководителя и главного бухгалтера предприятия.

Кассовая книга заполняется на основании ПКО и РКО. Она состоит из двух одинаковых частей, одна из которых отрывается и отдаётся главному бухгалтеру, как отчёт кассира за день.

Ошибки в кассовой книге исправляются корректным способом.

На основании отчётов кассира бухгалтерия один раз в месяц заполняет ведомость или журнал–ордер №1.

ЖУРНАЛ – ОРЕД №1 (см. практику по счёту №50).

В этом документе отводится столько строк, сколько отчётов кассира. Выводится по документу остаток (сальдо) на конец месяца.

ШТРАФЫ ПРИ НАРУШЕНИИ КАССОВЫХ ДИСЦИПЛИН.

1)  За хранение в кассе сверхлимитных средств (сумм)–штраф в трёхкратном размере превышения лимита.

2)  За не оприходованные денежные средства штраф в трёхкратном размере не оприходованной суммы.

СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЁТ СЧЁТА  №50 «КАССА» (активный).

Дт 50 – поступление денег в кассу (ПКО)

Кт 50 – расход, выдача денег из кассы (РКО)

С_{н, к} – остаток денег в кассе.

БУХГАЛТЕРСКИЕ ПРОВОДКИ:

1)  Учредители внесли вклад наличными – 50/75;

2)  В кассу сдан остаток подотчётных лиц – 50/71;

3)  Получены деньги в кассу с расчётного счёта – 50/51;

4)  Получены деньги в кассу с валютного счёта – 50/52;

5)  Поступили деньги в кассу от продажи основных средств – 50/01;

6)  Реализация продукции населению – 50/43;

7)  Выдана заработная плата – 70/50;

8)  Выданы деньги подотчётному лицу – 71/50;

9)  Выданы деньги на приобретение материалов – 10/50;

10) Расчёт с поставщиком за материалы из кассы – 60/50;

11) Выданы деньги на командировку – 71/50.

УЧЁТ ОПЕРАЦИЙ НА РАСЧЁТНОМ СЧЁТЕ.

Все свободные денежные средства предприятия, за исключением лимита, должны храниться в банке на расчётном счёте.

Порядок открытия расчётного счёта:

1.  Заявление установленного образца;

2.  Устав предприятия (копия) и другие учредительные документы;

3.  Копия регистрационного свидетельства;

4.  Справка из налоговых органов по постановке на учёт – ИНН;

5.  Справка из органов соц.страхования (пенсионный, медицинский, и социальный фонд);

6.  Карточка с образцом подписей и оттиском печатей, заверенная нотариусом.

Право первой подписи принадлежит руководителю предприятия, а второй – главному бухгалтеру. При временном отсутствии печати по разрешению банка устанавливается срок для её изготовления, тогда документы принимаются в банк без печати.