Экономика и менеджмент \ Финансы и кредит

Финансирование физических лиц. Финансирование под уступку денежных требований (факторинг), страница 5

Отдел контроля и учета кредитных и депозитных операций Управления оформления и учета финансовых операций осуществляет контроль за соблюдением установленного лимита на операции с Торговой организацией.

Бухгалтерский  учет   операций требований с правом регресса

финансирования   под  уступку   денежных требоаний

В бухгалтерском учете суммы оплаты по договорам под уступку денежного требования учитываются на балансовых счетах второго порядка №№ 47401 (счет пассивный), 47402 (счет активный) "Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых для каждого участника расчетов.

Одновременно ведется внебалансовый учет сумм расчетных документов в соответствии с заключенными дополнительными соглашениями к Генеральному соглашению на счете №90906 "Расчетные документы по факторинговым, форфейтиговым операциям" (счет активный).

В аналитическом учете ведутся картотеки и отдельные лицевые счета, открываемые для каждого участника расчетов. В Главной книге открываются сводные счета №№ 47402, 47401, 47425, 90906, 91307,91305 на основании служебной записки УКФЛ/СПФ (приложение №8).

Финансирование под уступку прав денежного требования

Дебет*

Кредит*

Сумма платежа

Назначение платежа

* По Дебету и Кредиту отражаются балансовые счета 2-го порядка, открываемые для -Юридического лица (Юр.л)-Торговой организации   -Физического лица (Ф.л №)-Должника Торговой организации________________

Уступка денежных требований (открываются бал. счета 47402 на каждого Должника)

47402/

Ф.л1

47402/

Ф.л2

47402/

Ф.лЗ 47402/ Ф.лН

40702/ Юр.л

Сумма финансирования

Уступка денежных требований по дог. Купли-продажи N____       от __________на основании

Генерального соглашения N____    от__________

Взимание вознаграждения Банка по операциям

финансирования под уступку денежных требований

40702/ Юр.л

60309                      (факторинг)    70107

(символ 17308)

Сумма НДС

НДС по факторинговым операциям(полученный) Доходы Банка по факторинговым операциям

Формирование резерва на    возможные    потери

70209

47425/Ф.л.1

47425/Ф.л.2

47425/Ф.л.N

% от суммы переуступки

Формирование резерва под возможные потери по переуступленному договору купли-продажи №__________ от _____________

Расчетные документы по дополнительным соглашениям к Генеральному соглашению, заключенных с Банком, учитываются на счетах внебалансового учета

90906

99999

Сумма требований должнику

Учет      сумм      расчетных      документов      по требований к         переуступленному     договора      купли-продажи Должнику           N___            от______________

Договоры Залога и Поручительства, заключенные с Банком и Торговой организацией, учитываются на счетах внебалансового учета в случае их заключения

91307/ Юр.л 91307/ Ф.л1 91307/ Ф.л2 91307/    Ф.л.N

99999

Сумма залога

Учет залога по договору залога N___        от____________

91305/ Ф.л.1 91305/ Ф.л2 91305/    Ф.л.N

99999

Сумма поручительства

Учет      Поручительства      Клиента,      поручителя Должника,    поручителя    Клиента    по    договору поручительства N____ от_______

Частичное или полное погашение задолженности

Получение денежных средств в счет полного или частичного погашения

задолженности Должников, Клиента

42301, 30102, 30302, 20202, 40702 (регресс), 47416

47402 (свод)

/7402/ Ф.л 47402/ Ф.л2 47402/ Ф.лЗ 47402/ Ф.л. N

Сумма погашений

Погашение       задолженности       на       основании переуступленного договора  купли-продажи N___ от ________

47402/ Ф.л 47402/ Ф.л2 47402/ Ф.лЗ 47402/ Ф.л.N

47401 /Ф.л 47401/Ф.л2 47401/Ф.лЗ 47401/Ф.л.N

Сумма кредитового остатка на счете 47402

Погашение       задолженности       на       основании переуступленного договора  купли-продажи N___ от ________

47401/Ф.л 47401/Ф.л2 47401/Ф.лЗ 47401/Ф.лН

40702

Разница между суммой уступки и суммой финансирования

Перечисление денежных средств на основании Генерального соглашения №_____от_________

Восстановление доходов Банка на величину ранее созданного резерва при полном расчете по договору факторинга/в случае частичного погашения задолженности производится корректировка доходов

47425/ Ф.л 99999

70107 90906

% от суммы погашения

Сумма погашения

Восстановление доходов Банка

Погашение задолженности по переуступленному договору купли-продажи N____ от___

При полном погашении задолженности Должником

по внебалансовым счетам формируются следующие проводки

99999

9 1307/ Ф.л

Сумма залога

Полное погашение задолженности по договору залога N от

99999

91305/ Ф.л

Сумма поручительства

Полное погашение задолженности по договору поручительства N от

Программное обеспечение по автоматизации операций финансирования под уступку денежных требований и расчетов в головном Банке разрабатывается в соответствии со «Спецификацией требований пользователя к программной системе «Финансирование под уступку денежных требований и осуществление взаиморасчетов»»

Скачать файл