Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Анализ производства и реализации продукции. Анализ выполнения плана по выпуску продукции (работ, услуг), страница 14

Также  надо  отметить,  что  в  составе  всех  элементов  затрат  произошли  некоторые  изменения.  Так,  на  предприятии  наблюдается  рост  затрат  на  оплату  труда  (на  9541  тыс.  руб.  за  три года),  увеличение  величины  отчислений  на  социальные  нужды  и  увеличение  материальных  затрат  на  34903 тыс. руб..  Кроме  того,  из  года  в  год  уменьшается  амортизация  основных  средств,  в  2003  году  она  составила  2607  тыс.  руб.

В  целом,  если  брать  во  внимание  только  2002  и  2003  годы,  то  динамика  затрат  на  производство  и  реализацию  продукции  является положительной. 

2.5. Анализ  прибыли  и  рентабельности

Обобщающая  оценка  финансового  состояния  предприятия  даётся  на  основе  таких  результативных  финансовых  показателей,  как  прибыль  и  рентабельность.

Прибыль  и  рентабельность – важные  показатели  эффективности  производства.

2.5.1.Формирование  финансовых  результатов

Из  данных  таблицы  2.5.1.  «Анализ  динамики  прибыли»  сделаем  вывод  о  том,  что  выручка  от  продажи  продукции  в  2003  году  увеличилась  по  сравнению  с  2001  годом  на  284866  тыс.  руб.,  а  по  сравнению  с  2002  годом  -  на  220747  тыс.  руб.

Основным  источником  информации  для  анализа  финансовых  результатов  служит  форма  №2  «Отчёт  о  прибылях  и  убытках».  Для  целей  анализа  по  данным  отчётности  определяется  ряд  показателей  прибыли,  значения  которых  заносятся  в  таблицу  2.5.1.

Прибыль  от  продажи  продукции  в 2003  году  составила  24663  тыс. руб.,  что  на  25106  тыс.  руб.  больше,  чем  в  2001  году,  и  на  4745  тыс.  руб.  больше,  чем  в  2002  году.    

Для  более  детальной  оценки  прибыли  от  продаж  проведём  её  факторный  анализ.

Сравнение  2003  года  с  2001  годом:

Ø Расчёт  влияния  фактора  выручки:

ΔП_В  =  (284866  *  (-0,1))  /  100  =  -284,87  тыс.  руб.

Ø Расчёт  влияния  фактора  себестоимости:

ΔП_С  =  -  (- 1,15  *  640042)  /  100  =  7360,48  тыс.  руб.

Ø Совместное  влияние  факторов:

ΔП  =  (-284,87)  +  7360,48  =  7075,61  тыс.  руб.

Сравнение  2003  года  с  2002  годом:

Ø Расчёт  влияния  фактора  выручки:

ΔП_В  =  (220747  *  4,8)  /  100  = 10595,86  тыс.  руб.

Ø Расчёт  влияния  фактора  себестоимости:

ΔП_С  =  -  (1,41  *  640042)  /  100  =  -9024,59  тыс.  руб.

Ø Совместное  влияние  факторов:

ΔП  =  10595,86  +  (-9024,59)  =   1571,27  тыс.  руб.

Таким  образом,  увеличение  прибыли  от  продаж  в  2003  году  по  сравнению  с  2001  годом  в  большей  степени  связано  с  влиянием  фактора  себестоимости. По  сравнению  с  2002  годом  в  2003  году  прибыль  от 

продаж  увеличилась  на  1571,27  тыс.  руб., это  связано  с  влиянием  фактора  выручки  от  продаж  за  счет  которой  прибыль  от  продаж  увеличилась  на  10595,86  тыс. руб.

Величина  балансовой  прибыли  в  2003  году  уменьшилась  и  составила  (-9195)  тыс.  руб.,  что  на  20405  тыс.  руб.  меньше,  чем  в  2001  году,  и  на  7855  тыс.  руб.  меньше,  чем  в  2002  году.  Формирование  балансовой  прибыли  показано  на  рисунке  2.11.

Увеличение  балансовой  прибыли  в  2003  году  по  сравнению  с  2001  годом  произошло  за  счёт:

·  Роста  выручки  от  продажи  продукции  на  284866  тыс.  руб.,  в  результате  чего  валовая  прибыль  предприятия,  а  также  прибыль  от  продаж  увеличились  на  7075,61  тыс.  руб.

·  Значительного  роста  операционных  доходов  на  3832  тыс.  руб.

Увеличение  балансовой  прибыли  по  сравнению  с  2002  годом  связано  со  следующими  факторами:

·  Увеличение  выручки  от  продажи  продукции  на  220747  тыс.  руб.

·  Сокращение  управленческих  расходов  на  22223  тыс. руб.

·  Сумма  операционных  расходов  резко  уменьшилась  на  97146  тыс.  руб.  Но  она  была  перекрыта  снижением  суммой  операционных  доходов  в  размере  100430  тыс.  руб.