Экономика и менеджмент \ Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Анализ производства и реализации продукции. Производственная деятельность предприятия. Добыча угля

Страницы работы

16 страниц (Word-файл)

Посмотреть все страницы

Скачать файл

Фрагмент текста работы

сумма амортизационных отчислений, определяемых по нормам амортизации (А) всего	млн.р.
на 1 т добычи(Сдм)	тыс.р.
а)балансовая стоимость основных фондов, на которые амортизация начисляется по нормам (Ф)	млн.р.
б) средний процент амортизационных отчислений (П)	%
2. Сумма амортизационных отчислений по потонным ставкам Всего	млн.р
На 1 т добычи	тыс.р.
3. Лизинг:
стоимость оборудования	млн.р.
плата на 1 т добычи	тыс. р.

Изменение затрат по элементу «Амортизация основных фондов» определяется отклонением от плана:

1. Стоимости фондов, амортизация по которым начисляется по нормам (А₁):

А₁ = ((Фф – Фпл) / Дф) * (Ппл / 100)

2. Средней нормы амортизации (А₂):

А₂ = ((Пф – Ппл) / 100) * (Фф / Дф)

3. Добыча угля (Аз):

где апл - сумма амортизационных отчислений по плану; Сдм.п.п. - ддановая себестоимость 1т угля по элементу «Амортизация основных фондов".

А = А₁ + А₂ + А₃

Следует сопоставит фактические затраты по амортизации за анализируемый период с затратами за соответствующий период предшествующего года. Если к амортизационным отчислениям применяется понижающий коэффициент, необходимо его обосновать.

Отклонение фактической себестоимости от плановой по элементу «Прочие расходы» может быть вызвано в результате изменения добычи (C₁) и суммы условно-постоянных расходов (С₂).

где Спи - плановые затраты по элементу "Прочие расходы"; К -условно-постоянные расходы по элементу «Прочие расходы»; Д - добыча;

С = С₁ + С₂

Пф, Ппл - фактические и плановые суммы по статьям, отнесенным к условно-постоянным.

Наряду с анализом общей суммы условно-постоянных расходов, необходимо выявить причины отклонений по каждой статье затрат. Особое внимание следует обратить на причины, вызвавшие непроизводительные расходы и другие не планируемые затраты (таблица 20),

Таблица 20 - Прочие расходы по шахте

	Отчетный период			Соотв. период пред. года	+, - к соотв. периоду
	План	Отчет	+, -	Соотв. период пред. года	+, - к соотв. периоду
Прочие расходы
Телеграфные и телефонные расходы
Услуги ИТЦ
Содержание горноспасательных частей
Регрессные иски
Расходы на геолого-топографические и маркшейдерские работы
Стоимость покупной воды
Выплата за подраб. и снос домостроений
Расходы на дегазацию
Содержание очистных сооружений
Услуги автотранспорта по перевозке трудящихся
Подъемные и командировочные расходы
Содержание охраны
Содержание столовых
Плата за пользование земельными отводами
Медицинские и санитарные мероприятия, содержание медсанчасти, СПЛ
Ремонтный фонд
Прочие нерасшифрованные расходы
Канцелярские расходы
Расходы на подготовку кадров
Пусковые и наладочные расходы
Оплата анализов
Расходы на изобретательство и рационализацию
ПКБ
Услуги КБО
Проектно-изыскательские работы
Аренда зданий
Услуги РГТИ
Плата за легковой транспорт
Услуги ВГСЧ по тушению пожаров
Экология
Плата за банковский кредит
Аудиторские услуги
Плата за банковский кредит
Плата за использование угля в недрах
Налог на пользователя автодорог
Плата за землю
Представительские расходы
Услуги ГАИ
Консерванция
Аудиторские услуги
Износ нематериальных активов
Пособия семьям погибших
Транспортный налог (1%)
НИОКР
Налог с владельцев транспортных сред
Услкги «Россугля»
Страхование трудящихся
Охрана труда
Услуги банка
Расходы на подписку
Услуги нотариальной конторы
Аренда лизинга
Резерв на погрузку угля
АСУ
Спец.налог
Выходное пособие

Таблица 21 - Затраты по элементу «Внепроизводственные расходы»

	Сумма затрат			На 1т добычи 1
	План	Факт	+,-к плану	План	Факт
Внепроизводственные расходы – всего в том числе:
1. Транспортные расходы
2. Отчисления на содержание Углесбыта
3. прочие расходы по сбыту
Добыча угля, тыс. т
Реализация угля, тыс. т млн.руб

Отклонение себестоимости по элементу «Внепроизводственные расходы» может быть вызвано изменениями суммы затрат и общей добычи угля (таблица 21).

В результате увеличения против плана добычи угля снижение себестоимости составит:

где Впл - плановые затраты по элементу «Внепроизводственные расходы»; Св.пл - плановая себестоимость 1т угля по элементу «Внепроизводственные расходы».

В₂ = (Вф – Впл) / Дф

В = В₁ + В₂

Анализируя отклонение затрат по внепроизводственным расходам необходимо учитывать на ряду с выполнением плана добычи угля и выполнение плана реализации продукции.

Сводные результаты расчета анализа влияния факторов на изменение себестоимости 1 т добычи угля обобщаются по следующей форме (таблица

Таблица 22 - Анализ влияния факторов на изменение себестоимости

	Себестоимость 1т угля, т.р.		Экономия (-), перерасход (+) на 1 т добычи тыс.руб.
	план	факт	Объема добычи угля всего	Числ-ти персонала	Средней заработной платы	Норм расхода, норм амортизации	Ст-ти фондов	Цен	Прочих
Материальные затраты вт.ч.
материалы
топливо
электроэнергия
услуги произв. характера
Затраты на оплату труда
Отчисления на соц. нужды
Амортизация основных фондов
Прочие расходы
Внепроизводственные расходы
Итого

4 ТРУД И ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА

4.1 Структура заработной платы

Необходимо рассмотреть изменение в численности рабочих, структуру численности работающих, динамику производительности труда, а также изменение трудоемкости работ по отдельным производственным процессам.

Необходимо проанализировать источники для выплаты заработной платы и начисления зарплаты, структуру фонда оплаты труда, динамику темпов роста добычи, производительности труда и средней заработной платы (таблицы 23 - 25).

Таблица 23 - Структура фонда оплаты труда

	Ср. месячная з/пл (факт), тыс.руб.	Индекс роста к предыд-му периоду	Утвержденный индекс роста	+, -
Анализируемый период
Период, предшествующий анализируемому

Необходимо также рассмотреть динамику задолженности по заработной плате, без начислений на заработную плату и подоходного налога (таблица 26).

Таблица 24 - Динамика темпов роста добычи угля, производительности труда и средней заработной платы

Период	Темпы роста			Утвержденный индекс роста заработной платы
Период	Добычи угдя	Среднемесячной з/цлаты ШШ	Произв. труда	Утвержденный индекс роста заработной платы
Анализируемый период
Период предшествующий анализируемому

Таблица 25 - Структура фонда оплаты труда ППП по источникам финансирования за отчетный период

Фонд оплаты труда ППП, всего	В том числе
	В себестоимости		В бюджетном финансировании
	План	Факт	План	Факт

Таблица 26 - Структура задолженности по заработной плате

По состоянию	Задолженность всего		В т.ч.			Структура задолженности, %
По состоянию	млрд.р.	Кол-во мес.	От потребит, млрд. руб.	Из бюджета млрд. руб.	Без источника	Из-за неплатежей потр-ля	Из-за неплатежей бюджета	Начислено без источника
На начало квартала
На конец квартала

Затем анализируется структура численности работающих на предприятии и структура среднемесячной заработной платы за анализируемый период (таблицы 27, 28).

Таблица 27 - Структура среднемесячной заработной платы по шахте за анализируемый период

Добыча	Числ-ть	Среднемес. Зарпл.		В том числе
Добыча	Числ-ть	Среднемес. Зарпл.		ПоОТС		В себестоим.		Без источника
тыс.т	ППП, чел.	Всего тыс.р	на 1 т добычи	всего тыс.р	на 1т добычи	всего тыс.р.	на 1 т добычи	всего тыс.р	на 1т добычи
			руб.		руб.		руб.		руб.

Таблица 28 - Структура численности работающих по шахте за .. период

Персонал	Период предшествующий анализируемому				Анализируемый период
	чел	%	+,к		План чел.	факт чел.	+,-к плану
	чел	%	чел	%	План чел.	факт чел.	+,-к плану
Численность - всего, чел. в т.ч.
1. ППП
1.1. – рабочие по добыче
1.1.1 – в т.ч. на подземных работах
– из них на очистных
– в т.ч. ГРОЗ
1.1.2. – на подготовительных работах
1.1.3. – вт.ч. проходчики
1.1.4. – прочие подземные
1.1.5 – рабочие поверхности
1.2. – руководители
1.3. – специалисты
1.4. – служащие
2. Непромышленная группа