Анализ производства и реализации продукции. Производственная деятельность предприятия. Добыча угля

Страницы работы

16 страниц (Word-файл)

Фрагмент текста работы

сумма амортизационных отчислений, определяемых по нормам амортизации (А) всего

млн.р.

на 1 т добычи(Сдм)

тыс.р.

а)балансовая стоимость основных фондов, на которые амортизация начисляется по нормам (Ф)

млн.р.

б) средний процент амортизационных отчислений (П)

%

2. Сумма амортизационных отчислений по потонным ставкам Всего

млн.р

На 1 т добычи

тыс.р.

3. Лизинг:

стоимость оборудования

млн.р.

плата на 1 т добычи

тыс. р.

Изменение затрат по элементу «Амортизация основных фондов» определяется отклонением от плана:

1. Стоимости фондов, амортизация по которым начисляется по нормам (А1):

А1 = ((Фф – Фпл) / Дф) * (Ппл / 100)

2. Средней нормы амортизации 2):

А2 = ((Пф – Ппл) / 100) * (Фф / Дф)

3. Добыча угля (Аз):

где апл - сумма амортизационных отчислений по плану; Сдм.п.п. - ддановая себестоимость 1т угля по элементу «Амортизация основных фондов".

А = А1 + А2 + А3

Следует сопоставит фактические затраты по амортизации за анализируемый период с затратами за соответствующий период предшествующего года. Если  к амортизационным отчислениям применяется понижающий коэффициент, необходимо его обосновать.

Отклонение фактической себестоимости от плановой по элементу «Прочие расходы» может быть вызвано в результате изменения добычи (C1) и суммы условно-постоянных расходов 2).

где Спи - плановые затраты по элементу "Прочие расходы"; К -условно-постоянные расходы по элементу «Прочие расходы»; Д - добыча;

С = С1 + С2

Пф, Ппл - фактические и плановые суммы по статьям, отнесенным к условно-постоянным.

Наряду с анализом общей суммы условно-постоянных расходов, необходимо выявить причины отклонений по каждой статье затрат. Особое внимание следует обратить на причины, вызвавшие непроизводительные расходы и другие не планируемые затраты (таблица 20),

Таблица 20 - Прочие расходы по шахте

Отчетный период

Соотв. период пред. года

+, - к соотв. периоду

План

Отчет

+, -

Прочие расходы

Телеграфные и телефонные расходы

Услуги ИТЦ

Содержание горноспасательных частей

Регрессные иски

Расходы на геолого-топографические и маркшейдерские работы

Стоимость покупной воды

Выплата за подраб. и снос домостроений

Расходы на дегазацию

Содержание очистных сооружений

Услуги автотранспорта по перевозке трудящихся

Подъемные и командировочные расходы

Содержание охраны

Содержание столовых

Плата за пользование земельными отводами

Медицинские и санитарные мероприятия, содержание медсанчасти, СПЛ

Ремонтный фонд

Прочие нерасшифрованные расходы

Канцелярские расходы

Расходы на подготовку кадров

Пусковые и наладочные расходы

Оплата анализов

Расходы на изобретательство и рационализацию

ПКБ

Услуги КБО

Проектно-изыскательские работы

Аренда зданий

Услуги РГТИ

Плата за легковой транспорт

Услуги ВГСЧ по тушению пожаров

Экология

Плата за банковский кредит

Аудиторские услуги

Плата за банковский кредит

Плата за использование угля в недрах

Налог на пользователя автодорог

Плата за землю

Представительские расходы

Услуги ГАИ

Консерванция

Аудиторские услуги

Износ нематериальных активов

Пособия семьям погибших

Транспортный налог (1%)

НИОКР

Налог с владельцев транспортных сред

Услкги «Россугля»

Страхование трудящихся

Охрана труда

Услуги банка

Расходы на подписку

Услуги нотариальной конторы

Аренда лизинга

Резерв на погрузку угля

АСУ

Спец.налог

Выходное пособие

Таблица 21 - Затраты по элементу «Внепроизводственные расходы»

Сумма затрат

На 1т добычи 1

План

Факт

+,-к плану

План

Факт

Внепроизводственные расходы – всего в том числе:

1. Транспортные расходы

2. Отчисления на содержание Углесбыта

3. прочие расходы по сбыту

Добыча угля, тыс. т

Реализация угля, тыс. т млн.руб

Отклонение себестоимости по элементу «Внепроизводственные расходы» может быть вызвано изменениями суммы затрат и общей добычи угля (таблица 21).

В результате увеличения против плана добычи угля снижение себестоимости составит:

где Впл - плановые затраты по элементу «Внепроизводственные расходы»; Св.пл - плановая себестоимость 1т угля по элементу «Внепроизводственные расходы».

В2 = (Вф – Впл) / Дф

В = В1 + В2

Анализируя отклонение затрат по внепроизводственным расходам необходимо учитывать на ряду с выполнением плана добычи угля и выполнение плана реализации продукции.

Сводные результаты расчета анализа влияния факторов на изменение себестоимости 1 т добычи угля обобщаются по следующей форме (таблица

Таблица 22 - Анализ влияния факторов на изменение себестоимости

Себестоимость 1т угля, т.р.

Экономия (-), перерасход (+) на 1 т добычи тыс.руб.

план

факт

Объема добычи угля всего

Числ-ти персонала

Средней заработной платы

Норм расхода, норм амортизации

Ст-ти фондов

Цен

Прочих

Материальные затраты вт.ч.

материалы

топливо

электроэнергия

услуги произв. характера

Затраты на оплату труда

Отчисления на соц. нужды

Амортизация основных фондов

Прочие расходы

Внепроизводственные расходы

Итого

4 ТРУД И ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА

4.1 Структура заработной платы

Необходимо рассмотреть изменение в численности рабочих, структуру численности работающих, динамику производительности труда, а также изменение трудоемкости работ по отдельным производственным процессам.

Необходимо проанализировать источники для выплаты заработной платы и начисления зарплаты, структуру фонда оплаты труда, динамику темпов роста добычи, производительности труда и средней заработной платы (таблицы 23 - 25).

Таблица 23 - Структура фонда оплаты труда

Ср. месячная з/пл (факт), тыс.руб.

Индекс роста к предыд-му периоду

Утвержденный индекс роста

+, -

Анализируемый период

Период, предшествующий анализируемому

Необходимо также рассмотреть динамику задолженности по заработной плате, без начислений на заработную плату и подоходного налога (таблица 26).

Таблица 24 - Динамика темпов роста добычи угля, производительности труда и средней заработной платы

Период

Темпы роста

Утвержденный индекс роста заработной платы

Добычи угдя

Среднемесячной з/цлаты ШШ

Произв. труда

Анализируемый период

Период предшествующий анализируемому

Таблица 25 - Структура фонда оплаты труда ППП по источникам финансирования за отчетный период

Фонд оплаты труда ППП, всего

В том числе

В себестоимости

В бюджетном финансировании

План

Факт

План

Факт

Таблица 26 - Структура задолженности по заработной плате

По состоянию

Задолженность всего

В т.ч.

Структура задолженности, %

млрд.р.

Кол-во мес.

От потребит, млрд. руб.

Из бюджета млрд. руб.

Без источника

Из-за неплатежей потр-ля

Из-за неплатежей бюджета

Начислено без источника

На начало квартала

На конец квартала

Затем анализируется структура численности работающих на предприятии и структура среднемесячной заработной платы за анализируемый период (таблицы 27, 28).

Таблица 27 - Структура среднемесячной заработной платы по шахте за анализируемый период

Добыча

Числ-ть

Среднемес. Зарпл.

В том числе

ПоОТС

В себестоим.

Без источника

тыс.т

ППП, чел.

Всего тыс.р

на 1 т добычи

всего тыс.р

на 1т добычи

всего тыс.р.

на 1 т добычи

всего тыс.р

на 1т добычи

руб.

руб.

руб.

руб.

Таблица 28 - Структура численности работающих по шахте за .. период

Персонал

Период предшествующий анализируемому

Анализируемый период

чел

%

+,к

План чел.

факт чел.

+,-к плану

чел

%

Численность - всего, чел. в т.ч.

1. ППП

1.1. – рабочие по добыче

1.1.1 – в т.ч. на подземных работах

– из них на очистных

– в т.ч. ГРОЗ

1.1.2. – на подготовительных работах

1.1.3. – вт.ч. проходчики

1.1.4. – прочие подземные

1.1.5 – рабочие поверхности

1.2. – руководители

1.3. – специалисты

1.4. – служащие

2. Непромышленная группа

4.2. Финансовое состояние предприятия

Анализируя финансовое состояние предприятия необходимо рассмотреть

Похожие материалы

Информация о работе